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香港稅制是個文化術語。

漢字，中國古人智慧的結晶。千百年間，它經歷了「甲金篆隸草楷行」的發展。從記錄的工具到藝術的載體，它的身上，傾注了無數先人的心血。

名詞解釋

香港稅制屬於分類稅制，以所得稅為主，輔之徵收行為稅和財產稅等，具體有兩大類：一類是直接稅，包括物業稅、利得稅、薪俸稅；一類是間接稅，包括遺產稅、印花稅、博彩稅、差餉、汽車首次登記稅、機場旅客離境稅、商業登記費、酒店房租稅、應課稅品稅等。

香港是一個稅基窄、稅種少、稅法簡單的最自由的貿易通商港口。香港稅賦雖然簡單， 為了更好地在香港開源節流，熟悉香港的稅務自然是必要的。

2002年05月13日出版的美國《福布斯》月刊在對世界近30個國家稅收比較研究後得出的結論，中國香港稅賦最輕其指數僅為41點。法國人承擔着世界「最為沉重」的稅賦。

稅賦指數是根據最高個人所得稅、公司稅、財產稅、增值稅和職工、僱主支付的社會保險稅稅率等一系列關鍵指標綜合計算得出的。

香港稅製法規

香港實行的稅收制度，香港實行以直接稅為主體的「避稅港」稅收制度，具有稅種少、稅率低、稅負輕、征管簡便的特點。

香港稅制由稅務法例和稅收政策兩部分構成：

稅務法例主要是指香港法例第112章的《稅務條例》，它於1947年頒布，規定了物業稅、薪俸稅、利得稅、利息稅4類主要稅種的徵收。稅務法例還包括香港法例第20章授權港督頒布的臨時稅務法例，以及其他法例中涉及到的稅收部分，如根據香港法例第111章遺產條例而制訂的《遺產稅條例》。香港稅務局負責執行的稅務法例主要有8個，即：《稅務條例》、《遺產稅條例》、《印花稅條例》、《博彩稅條例》、《娛樂稅條例》、《商業登記條例》、《酒店房租條例》和《儲稅券條例》。稅務法例規定了稅收徵收原理、原則和方法，一經產生，長久不變。

稅收政策由財政司負責制訂，就各稅種的稅率、征免標準等作出規定。稅務政策需要根據每年經濟狀況和政府財政收支情況進行調整，由財政司在每個財政年度（4月1日至次年3月31日）的預算案中提出，經立法局通過後執行。

多年來，香港的經濟情況發生了巨大變化，但低稅的基本方針未變。目前香港共課徵15個稅種。其中，直接稅4種，即物業稅、薪俸稅、利得稅、遺產稅4種直接稅。且11種間接稅中較重要的有差餉、印花稅、消費稅、博彩稅、娛樂稅等。在很長時間內，香港間接稅占主要地位。70年代以後，間接稅的比重才逐漸被直接稅超過。香港當局只行使單一的地域管轄權，不行使居民管轄權。對於香港居民和非居民，都只就其來自香港的所得徵稅，而且稅率很低，比國際一般稅負低一半以上。香港居民不會因稅收管轄權重疊而引起雙重徵稅，但對於非居民則可能造成雙重徵稅。對此，香港當局除與美國簽訂《航運公約》涉及有關稅收事項外，還對英聯邦成員國公司做出了寬減規定。

按照《中華人民共和國香港特別行政區基本法》的規定沖國政府於1997年7月1日恢復對香港行使主權後，香港特別行政區保持財政獨立，其財政收入全部用於自身需要，不上繳中央人民政府；中央人民政府也不在香港特別行政區徵稅。香港特別行政區實行獨立的稅收制度。特區政府參照原在香港實行的低稅政策，自行立法規定稅種、稅率、稅收寬免和其他稅收事務。

香港稅制的特點

1997年7月1日，中華人民共和國恢復對香港行使主權後，按照《香港特別行政區基本法》的規定，香港保持財政獨立，其財政收入全部用於自身需要，不上繳中央人民政府，中央人民政府也不在香港徵稅。香港實行獨立的稅收法律制度。

香港稅制具有如下特點：

1.行使來源地稅收管轄權，基本上不行使居民稅收管轄權

香港實行單一的地域管轄權，而基本放棄了居民管轄權。即對於香港居民和非居民，只就其來源於香港的所得徵稅。對香港居民來源於香港境外的所得，一般不予徵稅。由於基本不行使居民管轄權，香港與澳門經常成為跨國企業的避稅選擇地（通過在香港設立離岸公司儲留利潤而避稅）。

2.低稅負

據《2005年版香港統計年刊》數據，2004年香港的GDP 總量為1.29萬億港元，人口688萬（人均GDP約18.8萬元）；04/05財政年度財政收入總額約2636億港元（其中稅收收入約1511億元，占 57%；土地收入約594億元，占23%；其他收入545億元，占20%）。稅收收入中直接稅占64%，間接稅占36%。

可與一河之隔的深圳市相比較：根據深圳市統計局公布的統計數據，深圳市2004年GDP總量3422億元，人口598萬[6]（人均GDP5.9萬元），2004年深圳財政收入1183億元（其中稅收收入 979億元，占83%）。如剔除海關稅收則財政收入為708億元。但深圳財政本級支出僅378億元。即使考慮到香港貨幣購買力較低的因素（僅相當於深圳市人民幣購買力的50%左右），香港的經濟實力也相當於深圳市的2至3倍。

按2004年的統計數據測算，香港的宏觀稅負率約12%，僅約深圳市一半左右，是名副其實的低稅區。

微觀觀察，香港的主要稅種均實行比例稅率，且名義稅率不超過17.5%。僅相當於中國內地名義稅率的一半。

3.稅種少，以直接稅為主體

香港2006年現行稅種僅11種，按徵稅對象可以分為四大類：所得稅類（利得稅、薪俸稅、物業稅）；財產稅類（差餉）；行為稅類（印花稅、博彩稅、飛機乘客離境稅、酒店房租稅、汽車首次登記稅，專利稅和特權稅等）；消費稅類（應課稅品稅）。主體是直接稅（即所得稅），占稅收總收入的65%。

香港的所得稅實行分類課徵制度，即按照收入的類別（營業利潤、工資薪金、房地產出租收入）分別課徵利得稅、薪俸稅、物業稅。但是納稅人如果是個人，也可以申請選擇綜合課徵，稱為「個人入息課稅」。綜合課徵的稅率與薪俸稅相同。