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現金流量比率是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的專用名詞。

關於漢字的起源，中國古代文獻上有種種說法，如「結繩」、「八卦」、「圖畫」、「書契」等，古書上還普遍記載有黃帝史官倉頡造字的傳說。現代學者認為，成系統的文字工具不可能完全由一個人創造出來，倉頡如果確有其人，應該是文字整理者或頒布者。最早刻劃符號距今8000多年。

名詞解釋

現金流量比率是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。一般提到的現金流量比率，是指現金流動負債比率。它也是指未扣除利息、所得稅、折舊以及攤銷前的盈餘（EBITDA）除以利息或本息之和的比率。

現金流量比率的形式

現金流量比率的形式主要有三個，分別是現金流量對負債的保障比率、現金流量對利息的保障比率和現金流量對本利和的比率，具體內容如下：

1、現金流量對負債的保障比率

現金流動負債比率，它反映了企業通過經營獲取足夠現金來償還債務和兌現承諾的能力。

計算公式為：

經營活動產生的現金淨流量÷期末流動負債。

該比率則表示企業償債能力越好；比率越低，則表示企業短期償債能力越差。這項比率最為短期債權人所關注。

2、現金流量對利息的保障比率

計算公式為：

未扣除利息所得稅折舊和攤銷前的盈餘(EBITDA)÷年利息支出

這一比率有助於評價借款企業有無支付貸款利息的能力。如果這一比率低於2.0，那麼無論槓桿程度如何，貸款人都不會提供貸款。在債券評級和市場風險測評時，要求就更高些。

3、現金流量對本利和的比率

計算公式為：

未扣除利息所得稅折舊和攤銷前的盈餘（EBITDA）÷[支付的利息+支付的本金/(1-t)]

式中的t代表所得稅稅率，支付的本金是年度指標。由於本金是用稅後盈餘支付的，所以必須將其由稅後調整為稅前。

現金流量比率的分析

現金流量比率反映了企業通過經營獲取足夠現金來償還債務和兌現承諾的能力。現金流量比率越高，則表示企業償債能力越好；比率越低，則表示企業短期償債能力越差。這項比率最為短期債權人所關注。

術語解釋

現金流動負債比率，是企業一定時期的經營現金淨流量同流動負債的比率，它可以從現金流量角度來反映企業當期償付短期負債的能力。計算公式為：現金流動負債比率=年經營現金淨流量÷年末流動負債×100%

現金流量，是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。