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邊際稅率是全國科學技術名詞審定委員會公布的一個專有名詞。

漢字作為一種形、音、義三位一體的符號系統，源於日月鳥獸之形，作為中華文明之標誌，連接中華民族的歷史、現在和未來，方正之間充滿美感。

名詞解釋

邊際稅率指的是徵稅對象單位數額的增加所引起的應納稅額增量占徵稅對象單位增加額的比率。如對於遺產稅來說，其邊際稅率就是每多增加1元錢的遺產中稅收所占的比例，而對於公司所得稅來說，其邊際稅率就是公司新增加1元錢利潤中稅收所占的比例。

邊際稅率的劃分

根據邊際稅率在徵稅對象數額增加時的變化情況，即不變、上升或下降，可將稅收依次劃分為比例稅、累進稅、累退稅。在比例稅制情況下，邊際稅率和平均稅率相等，在累進稅制情況下，邊際稅率高於平均稅率。邊際稅率的高低會對經濟產生不同的影響。邊際稅率越高，納稅人增加的可支配的收入就越少，雖然稅收收入的作用增強，但卻會產生某種程度的替代效應，如當工作的邊際收入減少時，人們就會以閒暇去替代部分工作時間，從而妨礙人們努力工作。因此，累進稅率中的邊際稅率要適度。

世界各國的邊際稅率

我國目前實行的個人所得稅工薪收入的最高邊際稅率是45%，這從世界各國特別是發展中國家來看，採用這麼高稅率的國家和地區是非常少的。香港的個稅稅率是2%～15%，新加坡是2%-28%，加拿大是20%-48.2%，日本是10%-37%，美國是10%-39.6%。

邊際稅率對消費的影響

邊際稅率的高低會對經濟產生不同的影響。邊際稅率越高，納稅人增加的可支配的收入就越少，雖然稅收收入的作用增強，但卻會產生某種程度的替代效應，如當工作的邊際收入減少時，人們就會以閒暇去替代部分工作時間，從而妨礙人們努力工作。因此，累進稅率中的邊際稅率要適度。平均稅率全部應納稅額占全部應稅的徵稅對象數額的稅率。

邊際稅率與平均稅率的關係

邊際稅率是指再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅款同增加收入之間的比例。平均稅率是相對於邊際稅率而言的，它是指全部應納稅額與徵稅對象全部數額之比。邊際稅率=△稅額÷△收入，平均稅率=∑稅額÷∑收入。在比例稅制中，邊際稅率等於平均稅率；在超累稅制中，邊際稅率高於平均稅率。邊際稅率和平均稅率的劃分，主要是供分析用的，實際中這個指標沒有應用到具體徵收上。