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貨幣資金審計是一個專用名詞。

現代漢字是指楷化後的漢字正楷字形，包括繁體字和簡體字。現代漢字即從甲骨文、金文、籀文、篆書，至隸書、草書、楷書、行書等演變而來。漢字為漢民族先民發明創製並作改進，是維繫漢族各方言區不可或缺的紐帶。現存最早可識的漢字是約公元前1300年殷商的甲骨文和稍後的金文， 再到秦朝的小篆 和隸書， 至漢魏隸書盛行，到了漢末隸書楷化為正楷，盛行於魏晉南北朝，至今通行。

名詞解釋

貨幣資金審計是指審計人員對對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資金收付業務及其結存情況進行的審計，加強貨幣資金審計，評審貨幣資金內部控制制度的健全性和有效性，審查貨幣資金結存數額的真實性和貨幣資金收付業務的合法性，對於保護貨幣資金的安全完整，揭示違法犯罪行為，維護財經法紀，以及如實反映被審計單位的即期償債能力等，都具有十分重要的意義。

其中，貨幣資金是貨幣形態表現的資金，是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末餘額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金審計的內容

1．評審貨幣資金內部控制制度的健全性和有效性。

2．驗證貨幣資金賬面餘額的真實性和正確性。

3．審查貨幣資金收付業務的真實性、合法性和正確性。

4．審查外幣業務的真實性、合法性和正確性。

貨幣資金審計的主要業務活動

一、現金管理：

(1)出納員每日對庫存現金自行盤點，編制現金報表，計算當日現金收入、支出及結餘額，並將結餘額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因。會計主管不定期檢查現金日報表。

(2)每月末，會計主管指定出納員以外的人員對現金進行盤點，編制庫存現金盤點表，將盤點金額與現金日記賬餘額進行核對。對沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未做報銷的原始票證，在庫存現金盤點報告表中予以註明。會計主管覆核庫存現金盤點表，如果盤點金額與現金日記賬餘額存在差異，需查明原因並報經財務經理批准後進行財務處理。

二、銀行存款管理：

(1)銀行賬戶管理;

(2)編制銀行存款餘額調節表;

(3)票據管理;

(4)印章管理;

(1)銀行賬戶管理：

企業的銀行賬戶的開立、變更或註銷須經財務經理審核，報總經理審批。

(2)編制銀行存款餘額調節表：

每月末，會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因。會計主管覆核銀行存款餘額調節表，對需要進行調整的調節項目及時進行處理。

(3)票據管理：

財務部門設置銀行票據登記簿，防止票據遺失或盜用。出納員登記銀行票據的購買、領用、背書轉讓及註銷等事項。空白票據存放在保險柜中。每月末，會計主管指定出納員以外的人員對空白票據、未辦理收款和承兌的票據進行盤點，編制銀行票據盤點表，並與銀行票據登記簿進行核對。會計主管覆核庫存銀行票據盤點表，如果存在差異，需查明原因。

(4)印章管理：

企業的財務專用章由財務經理保管，辦理相關業務中使用的個人名章由出納員保管。

貨幣資金審計的要點

貨幣資金審計的要點有：

1、嚴查賬外資金，杜絕資金體外循環。查證出入庫單證、庫存實物台賬和倉卡，注意連號發票，謹防票據套現。當審計組進駐企業進行資金審查時，應鎖死現金庫存數據；

2、盯緊企業的「錢柜子」，查證有無挪用資金的現象。監控出納，看出納是否有採取各種手段中飽私囊，注意財會是否與單位領導惡意串通、徇私舞弊；

3、結合銀行對賬單，驗證貨幣資金的真實性。進駐企業前，通過詢證銀行鎖死企業存款餘額，取得對賬單，認真核對存款餘額調節表。檢查大額收支款項的原始單據，查明賬面反映的貨幣資金有無真實合法的資料支持。

貨幣資金審計的注意事項

貨幣資金審計的注意事項有：

1、應取得被審計單位的銀行賬戶開設情況一覽表，並涵蓋下設的有銀行賬戶的分支機構及職能部門；

2、分析被審計單位貨幣資金的構成形式，關注銀行存款科目下的二級科目，除了活期、定期銀行存款外，企業是否將存放在證券公司的款項放在「銀行存款」科目中進行核算等；

3、銀行存款函證要由審計人員親自進行，範圍應包括企業已經銷戶的銀行賬戶；

4、對銀行對賬單真偽進行辨別之後再對銀行存款及銀行對賬單進行核對；

5、關注轉賬支票的去向，對某些性質或金額比較重要的轉賬業務，要到銀行或收款方進行延伸核實。