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《財政與稅收》，王曉光 主編 著，出版社： 北京理工大學出版社。
書籍對於人類原有很重大的意義，但，書籍不僅對那些不會讀書的人是毫無用處，就是對那些機械地讀完了書還不會從死的文字中引申活的思想[1]的人也是無用的。 —— 烏申斯基[2]
內容簡介
《財政與稅收(第五版)》全面準確地闡述了財政與稅收的基本原理，分為財政篇和稅收篇。財政篇包括財政概論、財政支出、財政收入、國債原理與制度、國家預算及預算管理體制、財政平衡與財政政策等。稅收篇包括稅收原理、稅收制度與稅收管理制度、貨物和勞務稅、所得稅、財產稅、行為稅、國際稅收等。
《財政與稅收(第五版)》的特色在於重點培養應用型經管類人才的財稅實踐技能，探索應用型經管類人才培養所需的財稅知識體系，用較大篇幅重點介紹實際工作中會經常用到的稅收知識，體現出極強的應用性和實用性特色。《財政與稅收(第五版)》內容新穎，截至2019年1月財稅實踐中的很多新法規、新案例、新數據等都在《財政與稅收(第五版)》中得到體現。 [1]
目錄
第一篇 財政篇
第一章 財政概論 1
第一節 財政及其特徵 1
一、從財政現象談起 1
二、財政的產生和發展 2
三、財政的一般概念 5
四、公共財政的基本特徵 6
第二節 政府與市場 7
一、效率與公平 7
二、資源配置的兩種方式 9
三、市場失靈及其表現 9
四、政府失靈及其表現 12
五、政府與市場的基本分工 13
第三節 財政的職能 14
一、資源配置職能 14
二、收入分配職能 16
三、經濟穩定職能 18
本章小結 19
習題 20
案例分析 20
第二章 財政支出 24
第一節 財政支出概述 24
一、財政支出的含義、原則和分類 24
二、財政支出範圍與財政支出規模 31
三、財政支出效益分析 34
第二節 購買性支出 36
一、消費性支出 36
二、投資性支出 37
三、政府採購制度 40
第三節 轉移性支出 43
一、社會保障支出 44
二、財政補貼 48
三、稅收支出 50
本章小結 51
習題 52
案例分析 54
第三章 財政收入 56
第一節 財政收入概述 56
一、財政收入的含義 56
二、財政收入分類的依據 57
三、財政收入的分類 57
第二節 財政收入規模 60
一、財政收入規模的含義 60
二、財政收入規模的衡量指標 61
三、影響財政收入規模的因素 62
四、我國財政收入規模分析 64
第三節 財政收入結構 67
一、財政收入分項目構成 67
二、財政收入所有制構成 68
三、財政收入部門構成 69
本章小結 70
習題 70
案例分析 71
第四章 國債原理與制度 74
第一節 國債概述 74
一、國債的含義與特徵 74
二、國債的種類 75
三、國債的功能 77
四、國債的產生與發展 78
第二節 國債發行與償還 80
一、國債的發行 80
二、國債的償還 82
第三節 國債負擔及國債管理 84
一、國債負擔含義 84
二、國債負擔的數量界限 85
三、國債管理 88
第四節 國債市場及其功能 88
一、國債市場 89
二、國債市場的功能 90
本章小結 91
習題 92
案例分析 93
第五章 國家預算及預算管理體制 98
第一節 國家預算 98
一、國家預算的含義、原則和組成 98
二、國家預算的分類 100
三、國家預算的編制、審批、執行和決算 103
四、我國國家預算的改革 106
第二節 預算管理體制 108
一、預算管理體制的含義和內容 108
二、我國預算管理體制的形式 110
三、我國現行的預算管理體制 111
本章小結 113
習題 113
案例分析 115
第六章 財政平衡與財政政策 119
第一節 財政平衡 119
一、財政平衡的概念 119
二、財政收支不平衡的原因 121
三、財政赤字(或結餘)的計算方法 122
四、財政平衡與社會總供求平衡 123
第二節 財政政策 124
一、財政政策的目標 125
二、財政政策的工具 127
三、財政政策的類型 128
四、財政政策的傳導機制和效應 129
五、財政政策與貨幣政策的配合 131
本章小結 133
習題 133
案例分析 135
第二篇 稅收篇
第七章 稅收原理 140
第一節 稅收概述 140
一、稅收的基本概念 140
二、稅收的形式特徵 142
三、稅收的分類 143
第二節 稅收原則 145
一、稅收原則主要觀點闡述 145
二、現代西方稅收原則 147
三、我國社會主義市場經濟中的稅收
原則體現 150
第三節 稅收負擔與稅負轉嫁 151
一、稅收負擔 151
二、稅負轉嫁 153
第四節 稅收效應 159
一、稅收宏觀作用機制 159
二、稅收微觀作用機制 160
本章小結 161
習題 162
案例分析 163
第八章 稅收制度與稅收管理制度 164
第一節 稅收制度 164
一、稅收制度的內涵 164
二、稅收制度的要素 165
三、稅收制度的類型 167
四、稅收制度的發展 168
五、稅制結構 170
第二節 稅收管理制度 172
一、稅收管理制度的概念及分類 173
二、稅收管理制度的功能 173
三、稅收徵收管理制度的主要內容 174
本章小結 177
習題 177
案例分析 178
第九章 貨物和勞務稅 181
第一節 貨物和勞務稅概述 181
一、貨物和勞務稅的概念 181
二、貨物和勞務稅的特點 182
第二節 增值稅 182
一、增值稅概述 182
二、增值稅的納稅人 184
三、增值稅的徵稅範圍 185
四、增值稅稅率 186
五、增值稅應納稅額的計算 188
六、增值稅出口退(免)稅 193
七、增值稅的徵收管理 195
八、增值稅減免稅 196
第三節 消費稅 197
一、消費稅概述 197
二、消費稅的納稅人 198
三、消費稅的稅目和稅率 198
四、消費稅應納稅額的計算 200
五、消費稅出口退(免)稅 205
六、消費稅的徵收管理 207
第四節 車輛購置稅 208
一、車輛購置稅的概念 208
二、車輛購置稅的納稅義務人 208
三、車輛購置稅的徵稅範圍 209
四、車輛購置稅應納稅額的計算 209
五、車輛購置稅的納稅期限 210
六、車輛購置稅的納稅地點 210
七、車輛購置稅的減免稅規定 210
第五節 關稅 210
一、關稅概述 210
二、關稅的徵稅對象和納稅義務人 212
三、進出口稅則 212
四、關稅應納稅額的計算 212
五、關稅的徵收管理 213
六、行李和郵遞物品進口稅 214
本章小結 215
習題 216
案例分析 218
第十章 所得稅 220
第一節 所得稅概述 220
一、所得稅的特徵 221
二、所得稅的作用 221
三、所得稅的分類 221
第二節 企業所得稅 221
一、企業所得稅的概念 221
二、企業所得稅的納稅人 222
三、企業所得稅的稅率 222
四、企業所得稅的計算 222
五、特別納稅調整 230
六、企業所得稅的稅收優惠 230
七、納稅地點 232
八、納稅期限 232
九、納稅申報 233
第三節 個人所得稅 233
一、個人所得稅的概念 233
二、個人所得稅的稅制模式 233
三、我國個人所得稅的特徵 234
四、個人所得稅的納稅人 234
五、個人所得稅稅目 235
六、個人所得稅的稅率 237
七、應納稅所得額的確定 238
八、應納稅所得其他規定 240
九、應納稅額的計算 241
十、徵收管理 246
十一、個人所得稅的稅收優惠 249
本章小結 249
習題 250
案例分析 252
第十一章 財產稅 255
第一節 財產稅概述 255
一、財產稅的含義 255
二、財產稅的一般特徵 256
三、財產稅的優缺點 257
第二節 房產稅 257
一、納稅人 258
二、徵稅對象 258
三、徵稅範圍 258
四、計稅依據 258
五、稅率 258
六、應納稅額的計算 258
七、稅收優惠 259
八、徵收管理 259
第三節 城鎮土地使用稅 259
一、納稅人 259
二、徵稅範圍 260
三、稅率 260
四、計稅依據 260
五、應納稅額的計算 261
六、稅收優惠 261
七、徵收管理 262
第四節 耕地占用稅 262
一、納稅人 263
二、徵稅範圍 263
三、計稅依據 263
四、稅率 263
五、應納稅額的計算 264
六、稅收優惠 264
七、徵收管理 264
第五節 契稅 265
一、納稅人 265
二、徵稅對象 265
三、稅率 266
四、計稅依據 266
五、應納稅額的計算 266
六、稅收優惠 267
七、徵收管理 267
第六節 車船稅 267
一、納稅人 268
二、徵稅範圍 268
三、稅率 268
四、計稅依據 269
五、應納稅額的計算 269
六、稅收優惠 270
七、徵收管理 270
本章小結 270
習題 270
案例分析 272
第十二章 行為稅 274
第一節 資源稅 274
一、資源稅的概念 274
二、資源稅的納稅人 275
三、資源稅的徵稅範圍 275
四、資源稅應納稅額的計算 275
五、納稅申報及減免稅管理 278
六、資源稅的納稅地點和納稅期限 278
第二節 土地增值稅 279
一、土地增值稅的概念 279
二、土地增值稅的納稅人 279
三、土地增值稅的徵收範圍 279
四、土地增值稅的稅率 280
五、土地增值稅應稅收入的確定 280
六、土地增值稅扣除項目的確定 281
七、土地增值稅增值額的確定 282
八、土地增值稅應納稅額的計算 283
九、土地增值稅的納稅地點 283
十、土地增值稅的納稅時間 284
第三節 印花稅 284
一、印花稅的概念 284
二、印花稅的特點 284
三、印花稅的納稅人 285
四、印花稅的徵稅範圍 286
五、印花稅的稅率 286
六、印花稅的計稅依據 287
七、印花稅應納稅額的計算 288
八、印花稅稅票的面值 288
九、印花稅減免稅的主要規定 288
十、印花稅的徵收管理 289
十一、印花稅的納稅環節 290
十二、印花稅的納稅地點 290
第四節 城市維護建設稅與教育費
附加 290
一、城市維護建設稅的概念 290
二、城市維護建設稅的特點 290
三、城市維護建設稅的納稅人 291
四、城市維護建設稅的徵稅範圍 291
五、城市維護建設稅應納稅額的計算 291
六、城市維護建設稅的納稅地點 292
七、城市維護建設稅的納稅期限 292
八、教育費附加 292
第五節 環境保護稅 293
一、環境保護稅的概念 293
二、環境保護稅的納稅人 293
三、環境保護稅的徵稅範圍 293
四、環境保護稅應納稅額的計算 294
五、環境保護稅的納稅地點 296
六、環境保護稅的納稅期限 296
七、環境保護稅的減免稅規定 296
第六節 煙葉稅 296
一、煙葉稅的概念 296
二、煙葉稅的納稅人 297
三、煙葉稅的徵稅範圍 297
四、煙葉稅應納稅額的計算 297
五、煙葉稅的納稅地點 297
六、煙葉稅的納稅期限 297
第七節 船舶噸稅 298
一、船舶噸稅的概念 298
二、船舶噸稅的納稅人 298
三、船舶噸稅的徵稅範圍 298
四、船舶噸稅應納稅額的計算 298
五、船舶噸稅的減免 299
六、船舶噸稅的納稅期限和繳納方式 299
本章小結 300
習題 300
案例分析 302
第十三章 國際稅收 304
第一節 國際稅收概述 304
一、國際稅收的概念 304
二、稅收管轄權與國際稅收協定的產生 305
三、國際稅收協定的概念、分類及其與
國內稅法的關係 308
第二節 國際重複徵稅的產生及影響 309
一、國際重複徵稅的概念 309
二、國際重複徵稅的產生 309
三、國際重複徵稅的經濟影響 311
第三節 國際重複徵稅消除的主要方法 312
一、免稅法 312
二、抵免法 313
第四節 國際避稅與反避稅 316
一、國際避稅 316
二、國際反避稅的措施 320
第五節 國際稅收協定 323
一、國際稅收協定的兩個範本 324
二、國際稅收協定的目標和主要內容 325
本章小結 327
習題 327
案例分析 328
參考答案 332
參考文獻 337