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現金流覆蓋率是一個專有名詞術語。

中華文明是一種獨特的文明，其文字也是非常獨特的。在世界上所有的國家中，只有中國由於其民族文化強大的包容性與同化性而始終沒有間斷過的文化傳承，這使漢字成為世界上較少的沒有間斷過的文字形式。約公元前14世紀殷商後期出現的甲骨文被廣泛認為是漢字的第一種形式，一直發展到今日，有三四千年的歷史。

名詞解釋

現金流覆蓋率一般是指項目產生的現金流是否能覆蓋相對應貸款本息的程度，揭示項目現金流對貸款的償還能力。現金流覆蓋率=當期可償債現金流/當期還債責任，簡單而言，以一年為一個會計年度來考核，現金流覆蓋率就是一年裡能用於償債的現金流與一年內到期的債務的比率。

現金流覆蓋率的分類

《關於地方政府融資平台貸款監管有關問題的說明》（銀監辦發[2011]191號）文件對於地方政府融資平台的風險定性是指按照借款人（包括退出類平台企業以及在管融資平台企業）自有現金流覆蓋全部應還債務本息的比例，對平台貸款劃分「全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋、無覆蓋」的風險類別。

1、全覆蓋。是指借款人自有現金流量占其全部應還債務本息的比例達100%（含）以上。

2、基本覆蓋。是指借款人自有現金流占其全部應還債務本息的比例達70%（含）至100%之間。

3、半覆蓋。是指借款人自有現金流占其全部應還債務本息的30%（含）至70%之間。

4、無覆蓋。是指借款人自有現金流占其全部應還債務本息的30%以下。

現金流的還貸資金來源

（一）可以計入現金流的還貸資金來源

1、借款人自身經營性收入。

2、已明確歸屬於借款人的專項規費收入。除車輛通行費外，還可以包括具有法律約束力的差額補足協議所形成的補差收入，具有質押權的取暖費、排污費、垃圾處理費等穩定有效的收入。

3、借款人擁有所有權和使用權的自有資產可變現價值。自身擁有土地使用權證的土地處置收入；自身擁有的已辦理過戶手續的上市公司股權分紅和股權轉讓等。

（二）不得計入現金流的還貸資金來源

1、地方政府提供的信用承諾。

2、沒有合法土地使用權證的土地預期出讓收入（專業土地儲備機構除外）。

3、一般預算資金、政府性資金預算收入。

4、國有資本經營預算收入。

5、預算外收入等財政性資金承諾，均不得計入借款人自有現金流。