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撥備覆蓋率是中國的一個科技名詞。

為什麼漢字是方塊字，這個問題雖然沒有明確的考證，但從古人觀察世界的方式中便可窺見一斑。《淮南子·覽冥訓》說：「往古之時，四極廢，九州裂。天不兼覆，地不周載，火炎炎而不滅，水浩洋而不息，猛獸……於是女媧煉五色石以補蒼天，斷鰲足以立四極。」在古人心目中，「天圓地方」，地是方形的，而且在這四方形地的盡頭，還有撐着的柱子。

名詞解釋

撥備覆蓋率，也稱「撥備充足率」，是指商業銀行的撥備金（也稱準備金或壞賬準備金）與其風險資產（如貸款和債券）之間的比例關係。

撥備金是商業銀行為應對可能發生的債務違約或資產貶值而設置的一種準備金，用於彌補潛在的損失。撥備金的目的是確保銀行在面臨風險時有足夠的資金來覆蓋損失，保持穩健的財務狀況。

撥備覆蓋率是商業銀行可能發生的不良貸款準備金的使用比率，是反映商業銀行貸款損失準備金計提是否充足、能否從容應對可能發生的信用風險的重要指標，是中國銀監會對商業銀行信用風險進行監管的四大指標之一。

簡單來說，撥備覆蓋率就是銀行貸款可能發生的呆、壞賬準備金；是各家銀行處置不良資產的蓄水池，也被譽為各家銀行底子。

撥備覆蓋率的計算公式

撥備覆蓋率或撥備率應為：

撥備覆蓋率=金融資產損失準備餘額/不良金融資產餘額×100%

（需要指出的是，上述公式尚無監管規定對此作出明確，因此，除有特別說明外，下文提到的「撥備覆蓋率」仍以現行公式為準）。

撥備覆蓋率發展歷史

（1）3號文。在我國銀行監管規定中，首次正式提出撥備覆蓋率監管標準的是2004年銀監會發布的《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》（銀監發[2004]3號，現已失效。下稱「3號文」）。在3號文中，銀監會將撥備覆蓋率作為股份制商業銀行「資產安全狀況評價標準」的一項定量指標，撥備覆蓋率超過100%的，可獲該指標的滿分。

（2）4號令。2011年，銀監會發布《商業銀行貸款損失準備管理辦法》（銀監會令2011年第4號，下稱「4號令」），正式確立了考核商業銀行貸款損失準備充足性的雙指標監管體系，即上文提到的撥備覆蓋率和貸款撥備率。根據4號令規定，撥備覆蓋率基本標準為150％，貸款撥備率基本標準為2.5％，以該兩項標準中的較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準；同時，強調商業銀行貸款損失準備不得低於銀監會設定的監管標準。注意150%的撥備覆蓋率是中國特色的要求，因為撥備是預期損失，不可能出現一筆10億元不良貸款會最終導致15億損失的情景。所以當初設置150%撥備覆蓋率基本假設前提是不良貸款沒有充分披露，監管認為肯定隱藏了更多不良，乾脆計提不良貸款1.5倍作為監管指標。

（3）7號文。2018年，銀監會下發《關於調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》（銀監發[2018]7號，下稱「7號文」），明確符合條件的銀行撥備覆蓋率要求由150%調整為120%-150%，貸款撥備率監管要求由2.5%調整為1.5-2.5%。

（4）2020年通知。2020年5月，銀保監會印發《關於階段性調整中小商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，將中小銀行撥備覆蓋率監管要求階段性下調20個百分點，下調後中小銀行適用的撥備覆蓋率為100-130%。

在簡單回顧了撥備覆蓋率發展歷史後，我們回過頭，再來看一下撥備覆蓋率的公式：撥備覆蓋率=貸款損失準備/不良貸款×100%。根據這個公式，撥備覆蓋率的高低取決於兩個變量或基本指標：一是貸款損失準備；二是不良貸款餘額。撥備覆蓋率與提取的貸款損失準備成正比，與不良貸款餘額成反比。

（5）需要注意的是，根據現行撥備監管規定，貸款損失準備僅限於針對不良貸款層面，不需要針對債券投資、同業資金等計提損失準備。但是根據五級分類新規，納入風險分類的金融資產，除了貸款之外，還包括債券和其他投資、同業資產、應收款項等銀行承擔信用風險的其他金融資產。與此對應，不良資產的範圍也將從不良貸款擴展到所有的不良金融資產；或者說，不良貸款將擴展為不良資產，覆蓋所有金融資產類別，對應的撥備也將覆蓋所有金融資產類型（包括銀行承擔信用風險的表外項目資產）。

（6）監管指標統計

定義：貸款減值準備金/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）×100％

各項資產減值損失準備情況表G03

資產質量五級分類情況表G11

境內匯總口徑：G03_[1.G]/（G01_II_[1.2A]）×100%

法人匯總口徑：G11_II_[1.2A]/G11_I_[1.E]×100%

有序降低撥備覆蓋率：如何實現？有何影響？ 2022年4月13日召開的國務院常務會議決定，針對當前形勢變化，鼓勵撥備水平較高的大型銀行有序降低撥備覆蓋率。

如何降低：

減少當期計提，釋放更多利潤。

適度放寬對不良的容忍度。

加快核銷，減輕實體經濟的償債壓力。

預計大型銀行出于謹慎，不會大幅度降低撥備計提以及全面轉變放貸行為，降低撥備率將是一個小幅、長期的過程。

有何影響

1、預計銀行業利潤得到釋放

降低撥備覆蓋率釋放出維穩基調，預計銀行業經營環境持續向好。

2、預計信貸投放能力增強

不良貸款處置後騰挪出的信貸資源將再投向實體經濟。