出口退稅檢視原始碼討論檢視歷史
出口退稅是指國家運用稅收槓桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利於增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所採用。
==中小賣家更應重視「出口退稅」]]
提到出口退稅，絕大多數都會想到傳統出口貿易。確實，一般傳統外貿在拿到增值稅發票之後，貨物報關出口、回款結匯的同時就可以申請退稅。
先征後退，而國家鼓勵出口，在這個環節中還有可以抵扣的，因此退稅裡面有好幾個點會成為「額外收益」， 甚至有可能占到出口貨值的10%，一些廠商的利潤也來源於此。
但如果你認為以「零售」為主的跨境出口電商似乎與之不沾邊，那就錯了。也許以小包或快遞直發到目的國，因屬於灰色清關，所以談退稅有點太遠，但對於成為標配的「海外倉」而言，這裡面的利潤空間卻大得驚人。
近日，業內某跨境電商上市公司就公布了其財報，其中2015年就獲國家1084萬元的出口退稅，占其營收的7.9%。這樣的例子比比皆是，若你認為只有財大氣粗的上市公司才能有此破例，中小賣家只能「認命」那就大錯特錯了。畢竟，在中國整個跨境電商行業，中小賣家依舊占據絕大比例。
02 退稅機構中值得一提的「BBC服務」
我們知道全球速賣通於近日聯手一達通共同推出了BBC（B2B2C）海外倉出口退稅服務。無論賣家是自有海外倉或者是有合作第三方海外倉，都提供通關、物流、退稅、融資等一站式服務；對於沒有使用海外倉的賣家，速賣通也將提供香港菜鳥倉。貨物通過一達通申報出口到香港菜鳥倉後，再由一達通操作退稅，無疑是對利潤趨減賣家的一場及時雨。
此外，比如在賣家最為頭疼的通關環節，時有包裹清關延誤影響貨期，造成買家投訴等情況，而使用該項服務，可以全線上化平台操作，快速審單，報關出口。為提升賣家資金周准效率，一達通還將實時結匯提現；而賣家作為關心的退稅，BBC在外匯收齊情況下，最快3天即可釋放退款。甚至積累數據還可享受融資服務。
當然，阿里巴巴的物流優勢在BBC服務中也得到淋漓盡致的發揮。包括提供海運、陸運、空運和快遞物流服務，以及30天免倉租的香港菜鳥倉庫倉儲服務。
業內人士：推BBC退稅服務，速賣通B2C生態圈更完整
針對速賣通此次推出的BBC海外倉出口退稅業務，業內人士提到，從C2C到B2C以及「品牌+企業」，速賣通的轉型之路走得更外的堅定，而從其相繼推出註冊商標、人才招聘等服務可以看出，轉型之舉並非一時興起，而是做足了全方面考慮，而BBC服務的推出更是將速賣通B2C生態圈打造得更適宜中國賣家生存。
「拋開平台不說，從中國出口電商行業來講，想要在海外市場占有一席之地，好的產品固然重要，但論一家企業是否成功，利潤依舊是個考核指標。所謂『開源節流』，賣家在不斷提升技能較少成本的同時，也應多開源，而出口退稅這塊就很值得好好挖掘。」他說。
03 跨境電商們該如何退稅？
今年以來，已有上海、前海等口岸陸續貫通針對跨境貿易及電商的出口退稅，這些大口岸是如何退稅的，有哪些電商已做嘗試，跨境電商們該如何退稅？
上海完成全國首單跨境電商退稅
4月，跨境電商快件貨物出口退稅第一單在上海順利通過，這標誌着跨境電子商務快件模式革命性的進步，成功實現了跨境電商中小企業B2B、B2C零售出口業務享受出口退稅的願望。
此單貨由敦煌網推薦的出口試點企業——南通久豐紡織品有限公司出口，依據上海海關創立的跨境電商出口模式，通過上海海關設立的跨境電商監管中心，按照「清單核放、匯總申報」的方式操作，以快件方式運輸出境。清單核放出境後，匯總申報出境商品清單形成報關單。
前海完成首單9610下跨境電商退稅
6月10日，跨境電商蘭亭集勢收到深圳國稅轉來的約29000元出口退稅款。這是全國首單全程在海關9610監管代碼下操作的跨境電商出口退稅。這標誌着國內跨境貿易電子商務零售出口業務的「陽光退稅通道」已在深圳前海灣保稅港區正式打通。
據悉，此筆退稅款是蘭亭集勢去年在前海出口的一批貨物的退稅。這批貨物主要是車載電子產品，共30多票，價值約20萬元人民幣，出口目的地包括香港地區及歐美多國。
今年3月，蘭亭集勢根據9610監管模式，先完成了這批貨物的結匯手續。5月下旬，蘭亭集勢向深圳市國稅局遞交了出口退稅材料，第三周，公司就收到了退稅款。
目錄
青島海關實現跨境電商退稅
8月15日，青島海關跨境貿易電子商務一般出口郵運模式正式啟動。通過郵運模式出口企業將享受到青島海關提供的跨境電商陽光便捷服務，並解決出口結匯、退稅等通關難題。
針對跨境電商出口商品批次多、數量少的特點，青島海關採用「清單核放、匯總申報」通關模式，即電商企業先按照清單通關，海關通關系統定期匯總清單形成報關單，企業便可到外匯管理部門和稅務部門辦理結匯、退稅手續。
該模式啟動後，大量通過郵遞渠道出口的商家也可以選擇跨境電商模式通關，並能順利結匯及享受到13%左右的出口退稅。目前經由青島海關出境的跨境電商類郵件每天約一兩百件，呈逐步增長態勢。
東莞兌現首筆跨境電商通關平台退稅
9月，東莞市東信進出口有限公司通過「海關總署在東莞啟用的跨境貿易電子商務通關服務平台」，成功辦結出口退稅申報，成為全國首筆通過海關總署通關平台並以9610監管代碼下申報的跨境電商出口退稅業務。
今年初，海關總署推出9610跨境電商監管模式，跨境電商正式成為海關認可的貿易方式。7月1日，海關總署在東莞率先啟用跨境貿易電子商務通關服務平台。8月25日，東莞東信公司在虎門港啟盈國際快件中心通過該服務平台，在海關9610監管模式下，出口了一批貨值117.69元的聖誕樹，並於9月2日向東莞市國稅局提交出口退稅申報申請。9月3日該局便完成審核、審批和退庫手續，出口退稅款15.3元人民幣當日即到達企業賬戶。
重慶完成內陸首筆跨境電商退稅
9月底，重慶渝中區國稅局開出中國內陸地區第一筆跨境貿易電子商務出口退稅稅收收入退還書，這意味着重慶正式打通了跨境電商試點的業務全流程。
此筆來自巴西里約熱內盧出口額為193.73美元的訂單，僅11天時間，重慶大龍網就獲得了79.37元人民幣的退稅。重慶大龍網負責人表示，企業獲得出口退稅後，利潤將增加10個百分點左右，這對於大龍網而言，每年退稅將達千萬元。
退稅的形式
1.出口免稅並退稅，指貨物在出口銷售環節不征增值稅，對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算後予以退稅；
2.出口免稅不退稅，指貨物在出口銷售環節不征增值稅，而且因為這類貨物在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的，因此出口時該貨物的價格中是不含稅的，也無需退稅；
3.出口不免稅也不退稅，出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環節視同內銷，照常徵稅，出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實際負擔的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。
出口退稅貨物應具備的條件
1.必須屬於增值稅、消費稅徵稅範圍的貨物；
2.必須是報關離境的貨物；
3.必須是在財務上做銷售處理的貨物；
4.必須是出口收匯並已核銷的貨物。
出口貨物的退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據的比例，增值稅的退稅率是由國家規定的，根據貨物不同主要有17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。
出口貨物退稅的方法
免：生產企業出口的自產貨物、免徵本企業生產銷售環節增值稅。
抵：生產企業出口的自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。
退：生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
「出口退稅外包」新規
依照國家稅務總局發布的《關於外貿綜合服務企業出口貨物退(免)稅有關問題的公告》，從今年4月1日起允許符合一定條件的第三方外貿綜合服務企業代理出口貨物退（免）稅實務。
流程：
出口退稅備案→→申報→→審核→→稅款退付、退稅清算
新規出口之前，外貿電商從業者基本是小型公司，退稅方面面臨諸多問題：
1，退稅流程複雜，溝通專業，耗時耗力
2，監管機構審核嚴格，辦理周期長、時間成本高
3，企業需要招募、培養相關專業人員，人力成本高
新規出台後，跨境電商企業可以將退稅業務外包專業服務平台，可以提升退稅操作效率，同時公司也不必為了辦理退稅做專門的人員配置和培養。
享受免稅的三個條件
如果電子商務出口企業出口貨物，不符合上述退(免)稅條件的，但同時符合下列三種條件，可享受增值稅、消費稅免稅政策。
1，電子商務出口企業已辦理稅務登記；
2，是出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單；
3，購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。如出口企業只有稅務登記證，但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認定，以及出口貨物報關單並非出口退稅專用聯次，購進貨物出口時未取得合法憑證等，應當享受免稅政策。
注意:如果電商出口企業出口貨物，不符合前述四條退稅條件，上符合上述三條免稅條件，可享受增值稅、消費稅免稅政策。在上述規定中，如果出口企業為小規模納稅人，均實行增值稅和消費稅免稅政策[1]