個人所得稅綜合所得彙算清繳實務與納稅籌劃檢視原始碼討論檢視歷史

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《個人所得稅綜合所得彙算清繳實務與納稅籌劃》，胡俊坤 胡東熠 著，出版社： 立信會計出版社。

隨着科學技術日新月異地發展，傳播知識信息手段，除了書籍、報刊外，其他工具也逐漸產生和發展起來。但書籍的作用，是其他傳播工具或手段所不能代替的。在當代，無論是中國，還是其他國家，書籍仍然是促進社會政治、經濟、文化發展必不可少的重要傳播工具。

內容簡介

本書根據彙算清繳的需要，用較通俗的語言，對個人所得稅綜合計稅及專項扣除要求，對個人所得稅扣繳申報表、納稅人彙算清繳表等政策與申報審核實務進行等全過程進行詳盡指導和說明，讀者通過學習可以掌握表單的填報及稅費計算政策實務，易於上手。

目錄

第1章 基本判斷：到底要不要辦理彙算清繳

1.1 什麼是彙算清繳？彙算清繳中該做些什麼

1.1.1 什麼是綜合所得的個人所得稅彙算清繳

1.1.2 為什麼要辦理綜合所得的彙算清繳

1.1.3 如何辦理2019年度綜合所得的彙算清繳

1.1.4 在綜合所得彙算清繳中該做些什麼

1.1.5 不按規定辦理彙算清繳，需要承擔哪些法律責任

1.2 如何判定個人是否需要辦理綜合所得彙算清繳

1.2.1 如何從納稅人身份上判定是否需要彙算清繳

1.2.2 如何從取得時間上判定是否需要彙算清繳

【案例1-1】居民收入取得年度的確認

1.2.3 如何從所得項目上判定是否需要彙算清繳

1.2.4 如何根據收入和退補稅金額判定是否需要彙算清繳

1.3 居民納稅人才需匯繳，那什麼是居民納稅人呢

1.3.1 只有居民納稅人才需辦理綜合所得彙算清繳嗎

1.3.2 什麼是居民納稅人？如何進行簡單判定

1.3.3 如何判斷居民與非居民納稅人？國籍能作為依據嗎

1.3.3.1 居民納稅人的判定標準該如何理解和把握

【案例1-2】居住時間標準與居民納稅人的身份判斷

【案例1-3】居住時間標準與居民納稅人的身份判定

1.3.3.2 判定居民納稅人時按怎樣的順序進行

1.3.4 如何理解居民納稅人判斷標準中的「住所」與「居住時間」？

1.3.4.1 什麼是「有住所」？如何理解

【案例1-4】住所標準與居民納稅人身份的判定

【案例1-5】國籍標準並非居民納稅人身份的判定標準

1.3.4.2 如何理解稅法對居住時間的界定

【案例1-6】在中國境內居住時間的計算

【案例1-7】國籍不能決定居民身份但具有影響作用

1.3.5 如何計算無住所個人境內居住時間以判定其納稅人身份

【案例1-8】在中國境內居住天數的計算

1.3.6 能簡單概括一下個人所得稅居民納稅人的類型嗎

1.4 哪些所得屬於綜合所得，需要辦理彙算清繳

1.4.1 居民個人所有收入或所得都要併入綜合所得彙算清繳嗎

1.4.2 個體經營者是否需要辦理個人所得稅彙算清繳

1.4.2.1 只有經營所得的，只需辦理經營所得的彙算清繳嗎

1.4.2.2 既有經營所得又有綜合所得的，則需同時辦理兩種彙算清繳嗎

1.4.2.3 經營所得與綜合所得的彙算清繳必須分別辦理嗎

1.5 什麼情況下個人可以免除彙算清繳義務

1.5.1 居民個人在什麼情況下必須辦理綜合所得的彙算清繳

1.5.2 哪些情況下需要退稅並須辦理綜合所得彙算清繳

【案例1-9】收入額低於6萬元但預繳稅款需匯繳退稅的

【案例1-10】預扣稅款時未扣除專項附加扣除需匯繳退稅的

【案例1-11】年中就業、退職或部分月份無收入等導致需要匯繳退稅的

【案例1-12】取得工資外綜合所得，平時適用高稅率需退稅的

1.5.3 哪些情況下可以補稅並須辦理綜合所得彙算清繳

1.5.4 年收入未超過12萬元但需補稅的，還需辦理彙算清繳嗎

1.5.4.1 收入未超12萬元但多繳了稅必須通過匯繳才能退稅嗎

【案例1-13】新入職員工多繳納稅款辦理彙算清繳 有利

【案例1-14】勞務報酬被多預扣稅款匯繳申請退稅有利

1.5.4.2 收入未超12萬元且需補稅額極少，還需要辦理彙算清繳嗎