三欄式現金日記賬檢視原始碼討論檢視歷史

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三欄式現金日記賬是全國科學技術名詞審定委員會公布的一個專有名詞。

漢字作為一種形、音、義三位一體的符號系統，源於日月鳥獸之形，作為中華文明之標誌，連接中華民族的歷史、現在和未來，方正之間充滿美感。

名詞解釋

三欄式現金日記賬，是用以登記庫存現金的增減變動及其結果的日記賬，設有借方、貸方、餘額三個金額欄目，分別稱為收入、支出、結餘三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間常常插入對方科目，以便記賬時標明現金收入的來源科目和現金支出的用途科目。

登記方法

三欄式現金日記賬由出納人員根據現金收款憑證和現金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時，應填明業務日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入或支出金額。對於從銀行提取現金收入的業務，應根據銀行存款付款憑證登記。每日終了，應及時計算出當日的收入數、支出數和結餘數，與庫存現金實存數核對。

優點缺點

三欄式現金日記賬的優點在於解決了分工記賬的問題，而且把大量重複發生的同類經濟業務(如現金收、付業務)都集中在一本賬中予以序時地反映。

缺點：不能將對應賬戶分類匯總地加以反映。

術語解釋

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，並根據「上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額」的公式，逐日結出庫存現金餘額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

登記方法

1、「日期」欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。

2、「憑證字號」欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。

3、「摘要」欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4、「對應科目」欄應填入會計分錄中「庫存現金」科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

5、「借方金額」欄、「貸方金額」欄應根據相關憑證中記錄的「庫存現金」科目的借貸方向及金額記入。

6、「餘額」欄應根據「本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方」公式計算填入。