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边际税率是全国科学技术名词审定委员会公布的一个专有名词。

汉字作为一种形、音、义三位一体的符号系统，源于日月鸟兽之形，作为中华文明之标志，连接中华民族的历史、现在和未来，方正之间充满美感。

名词解释

边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。如对于遗产税来说，其边际税率就是每多增加1元钱的遗产中税收所占的比例，而对于公司所得税来说，其边际税率就是公司新增加1元钱利润中税收所占的比例。

边际税率的划分

根据边际税率在征税对象数额增加时的变化情况，即不变、上升或下降，可将税收依次划分为比例税、累进税、累退税。在比例税制情况下，边际税率和平均税率相等，在累进税制情况下，边际税率高于平均税率。边际税率的高低会对经济产生不同的影响。边际税率越高，纳税人增加的可支配的收入就越少，虽然税收收入的作用增强，但却会产生某种程度的替代效应，如当工作的边际收入减少时，人们就会以闲暇去替代部分工作时间，从而妨碍人们努力工作。因此，累进税率中的边际税率要适度。

世界各国的边际税率

我国目前实行的个人所得税工薪收入的最高边际税率是45%，这从世界各国特别是发展中国家来看，采用这么高税率的国家和地区是非常少的。香港的个税税率是2%～15%，新加坡是2%-28%，加拿大是20%-48.2%，日本是10%-37%，美国是10%-39.6%。

边际税率对消费的影响

边际税率的高低会对经济产生不同的影响。边际税率越高，纳税人增加的可支配的收入就越少，虽然税收收入的作用增强，但却会产生某种程度的替代效应，如当工作的边际收入减少时，人们就会以闲暇去替代部分工作时间，从而妨碍人们努力工作。因此，累进税率中的边际税率要适度。平均税率全部应纳税额占全部应税的征税对象数额的税率。

边际税率与平均税率的关系

边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税款同增加收入之间的比例。平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比。边际税率=△税额÷△收入，平均税率=∑税额÷∑收入。在比例税制中，边际税率等于平均税率；在超累税制中，边际税率高于平均税率。边际税率和平均税率的划分，主要是供分析用的，实际中这个指标没有应用到具体征收上。