經營現金流量比率檢視原始碼討論檢視歷史

來自 搜狐網 的圖片

經營現金流量比率是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的科技術語。

隨着社會制度的不斷發展與進步，中國的漢字也在不斷演化着，從最初的甲骨文漸漸發展到了小篆，後來文化進一步發展後，才出現了」漢字」這種說法。

名詞解釋

經營現金流量比率，是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。計算公式為：現金流量比率=經營活動產生的現金淨流量÷期末流動負債。現金流量比率就是現金流動負債比率。

經營現金流量比率的計算公式

經營現金流量比率的計算公式為：經營現金流量比率＝經營活動現金淨流量÷現金淨流量總額×100％

經營現金流量比率是反映企業經營現金淨流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個：

1、經營現金流量比率=經營現金流量淨額÷流動負債

2、經營現金流量比率=經營現金流量淨額÷長期負債

3、經營現金流量比率=經營現金流量淨額÷負債總額

這3個比率分別反映企業經營活動產生的淨現金流量償還短期、長期和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。

其中：

經營活動產生的現金流量淨額=經營活動的現金流入小計-經營活動的現金流出小計

流動負債是企業將在1年內或超過一年的一個營業周期內償還的債務，主要包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應付利息、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的短期借款等。

長期負債，是指償還期在一年或一個營業周期以上的債務，主要有長期借款、應付債券、長期應付款等。

負債總額，是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業，包括流動負債和長期負債。

經營現金流量比率的影響

經營現金流量比率越高，說明企業的財務彈性越好。不同行業由於其經營性質的不同（服務型、生產型），經營活動產生的現金淨流量的差別較大，因此行業性質不同的企業該比率的變化較大。

經營現金流量比率的意義

通過分析經營現金流量比率，可了解維持公司運行、支撐公司發展所需要的大部分現金的來源，從而判別企業財務狀況是否良好、公司運行是否健康。一般而言，公司現金流入以經營活動為主，以收回投資、分得股利取得的現金以及銀行借款、發行債券、接受外部投資等取得的現金為輔，是一種比較合理的結構。預警信號：與主營業務收入利潤率指標相類似，當經營現金流量比率低於50％時，預警信號產生。