个人所得税综合所得汇算清缴实务与纳税筹划查看源代码讨论查看历史

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《个人所得税综合所得汇算清缴实务与纳税筹划》，胡俊坤 胡东熠 著，出版社： 立信会计出版社。

随着科学技术日新月异地发展，传播知识信息手段，除了书籍、报刊外，其他工具也逐渐产生和发展起来。但书籍的作用，是其他传播工具或手段所不能代替的。在当代，无论是中国，还是其他国家，书籍仍然是促进社会政治、经济、文化发展必不可少的重要传播工具。

内容简介

本书根据汇算清缴的需要，用较通俗的语言，对个人所得税综合计税及专项扣除要求，对个人所得税扣缴申报表、纳税人汇算清缴表等政策与申报审核实务进行等全过程进行详尽指导和说明，读者通过学习可以掌握表单的填报及税费计算政策实务，易于上手。

目录

第1章 基本判断：到底要不要办理汇算清缴

1.1 什么是汇算清缴？汇算清缴中该做些什么

1.1.1 什么是综合所得的个人所得税汇算清缴

1.1.2 为什么要办理综合所得的汇算清缴

1.1.3 如何办理2019年度综合所得的汇算清缴

1.1.4 在综合所得汇算清缴中该做些什么

1.1.5 不按规定办理汇算清缴，需要承担哪些法律责任

1.2 如何判定个人是否需要办理综合所得汇算清缴

1.2.1 如何从纳税人身份上判定是否需要汇算清缴

1.2.2 如何从取得时间上判定是否需要汇算清缴

【案例1-1】居民收入取得年度的确认

1.2.3 如何从所得项目上判定是否需要汇算清缴

1.2.4 如何根据收入和退补税金额判定是否需要汇算清缴

1.3 居民纳税人才需汇缴，那什么是居民纳税人呢

1.3.1 只有居民纳税人才需办理综合所得汇算清缴吗

1.3.2 什么是居民纳税人？如何进行简单判定

1.3.3 如何判断居民与非居民纳税人？国籍能作为依据吗

1.3.3.1 居民纳税人的判定标准该如何理解和把握

【案例1-2】居住时间标准与居民纳税人的身份判断

【案例1-3】居住时间标准与居民纳税人的身份判定

1.3.3.2 判定居民纳税人时按怎样的顺序进行

1.3.4 如何理解居民纳税人判断标准中的“住所”与“居住时间”？

1.3.4.1 什么是“有住所”？如何理解

【案例1-4】住所标准与居民纳税人身份的判定

【案例1-5】国籍标准并非居民纳税人身份的判定标准

1.3.4.2 如何理解税法对居住时间的界定

【案例1-6】在中国境内居住时间的计算

【案例1-7】国籍不能决定居民身份但具有影响作用

1.3.5 如何计算无住所个人境内居住时间以判定其纳税人身份

【案例1-8】在中国境内居住天数的计算

1.3.6 能简单概括一下个人所得税居民纳税人的类型吗

1.4 哪些所得属于综合所得，需要办理汇算清缴

1.4.1 居民个人所有收入或所得都要并入综合所得汇算清缴吗

1.4.2 个体经营者是否需要办理个人所得税汇算清缴

1.4.2.1 只有经营所得的，只需办理经营所得的汇算清缴吗

1.4.2.2 既有经营所得又有综合所得的，则需同时办理两种汇算清缴吗

1.4.2.3 经营所得与综合所得的汇算清缴必须分别办理吗

1.5 什么情况下个人可以免除汇算清缴义务

1.5.1 居民个人在什么情况下必须办理综合所得的汇算清缴

1.5.2 哪些情况下需要退税并须办理综合所得汇算清缴

【案例1-9】收入额低于6万元但预缴税款需汇缴退税的

【案例1-10】预扣税款时未扣除专项附加扣除需汇缴退税的

【案例1-11】年中就业、退职或部分月份无收入等导致需要汇缴退税的

【案例1-12】取得工资外综合所得，平时适用高税率需退税的

1.5.3 哪些情况下可以补税并须办理综合所得汇算清缴

1.5.4 年收入未超过12万元但需补税的，还需办理汇算清缴吗

1.5.4.1 收入未超12万元但多缴了税必须通过汇缴才能退税吗

【案例1-13】新入职员工多缴纳税款办理汇算清缴 有利

【案例1-14】劳务报酬被多预扣税款汇缴申请退税有利

1.5.4.2 收入未超12万元且需补税额极少，还需要办理汇算清缴吗