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現金(cash),是指各主權國家法律確定的,在一定範圍內立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性,可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資產。可由企業任意支配使用的紙帛、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中併入貨幣資金,列作流動資產,但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產

目錄

範圍

現金一

庫存現金,這是我國企業在會計核算中使用的概念[1]

現金二

庫存現金和銀行存款(包括支票賬賬戶和儲蓄賬戶的存款)、流通支票及銀行匯票,這是美國會計中採用的概念;

現金三

現金2加上3個月內變現的有價證券,這是編制現金流量表時和論及現金管理時採用的概念

使用範圍

1.支付職工個人的工資獎金津貼

2.支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、福利,國家規定的對個人的其他支出。

3.支付個人勞務報酬。

4.根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

5.支付向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7.結算起點(1000元)以下的零星支出。8.經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

核算

總分類核算

現金為了總括地核算和監督庫存現金的收、付和結存情況,應設置「庫存現金[2]」科目。該科目屬於資產類。其借方反映庫存現金的增加,貸方反映庫存現金的減少,期末餘額在借方,反映企業實際持有的庫存現金。如有外幣現金的收付,則應在現金科目中分別按不同的幣種開設現金明細科目,進行明細核算。

收入核算

企業收入現金,主要是通過營業收入收取的現金,借支餘額的收回以及開出支票從銀行提取的現金。已由出納辦妥收款手續的 現金收款憑證,需要加蓋「收訖」戳記,並經專人審核後方能據以入帳。收入現金時,借記「庫存現金」科目,並按收入現金的來源,貸記有關科目。

支出核算

企業付出現金,應由專人對現金支出的內容進行認真的審核,其審核的內容主要包括是否符合現金開支的範圍和有關財經政策 和財務制度的有關規定及經手人員是否簽字,憑證有無塗改、偽造或者虛報冒領的情況等。只有經審核無誤的原始憑證才能作 為編制付款憑證的依據,並由出納辦理付款並加蓋「付訖」戳記後才能據以入帳。支出現金時按照支出現金的用途借記有關科 目,貸記庫存現金科目。

視頻

現金 相關視頻

流動資產和非流動資產
庫存現金

參考文獻

  1. 現金收支及清查的核算,道客巴巴, 2015-1-21
  2. 庫存現金的賬戶處理與清查,勤學教育, 2015-9-8