檢視出口退税的原始碼

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'''出口退税'''是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

==中小卖家更应重视“出口退税”]]

提到出口退税，绝大多数都会想到传统[[出口贸易]]。确实，一般传统外贸在拿到增值税发票之后，货物报关出口、回款结汇的同时就可以申请退税。

先征后退，而国家鼓励出口，在这个环节中还有可以抵扣的，因此退税里面有好几个点会成为“额外收益”， 甚至有可能占到出口货值的10%，一些厂商的利润也来源于此。

但如果你认为以“零售”为主的[[跨境出口电商]]似乎与之不沾边，那就错了。也许以小包或快递直发到目的国，因属于灰色清关，所以谈退税有点太远，但对于成为标配的“海外仓”而言，这里面的利润空间却大得惊人。

近日，业内某跨境电商上市公司就公布了其财报，其中2015年就获国家1084万元的出口退税，占其营收的7.9%。这样的例子比比皆是，若你认为只有财大气粗的上市公司才能有此破例，中小卖家只能“认命”那就大错特错了。毕竟，在中国整个跨境电商行业，中小卖家依旧占据绝大比例。

02 退税机构中值得一提的“[[BBC服务]]”

我们知道[[全球速卖通]]于近日联手一达通共同推出了BBC（B2B2C）海外仓出口退税服务。无论卖家是自有海外仓或者是有合作第三方海外仓，都提供通关、物流、退税、融资等一站式服务；对于没有使用海外仓的卖家，速卖通也将提供香港菜鸟仓。货物通过一达通申报出口到[[香港菜鸟仓]]后，再由一达通操作退税，无疑是对利润趋减卖家的一场及时雨。


此外，比如在卖家最为头疼的通关环节，时有包裹清关延误影响货期，造成买家投诉等情况，而使用该项服务，可以全线上化平台操作，快速审单，报关出口。为提升卖家资金周准效率，一达通还将实时结汇提现；而卖家作为关心的退税，BBC在外汇收齐情况下，最快3天即可释放退款。甚至积累数据还可享受融资服务。

当然，阿里巴巴的物流优势在BBC服务中也得到淋漓尽致的发挥。包括提供海运、陆运、空运和快递物流服务，以及30天免仓租的香港菜鸟仓库仓储服务。

业内人士：推BBC退税服务，速卖通B2C生态圈更完整

针对速卖通此次推出的BBC海外仓出口退税业务，业内人士提到，从C2C到B2C以及“品牌+企业”，速卖通的转型之路走得更外的坚定，而从其相继推出注册商标、人才招聘等服务可以看出，转型之举并非一时兴起，而是做足了全方面考虑，而BBC服务的推出更是将速卖通B2C生态圈打造得更适宜中国卖家生存。

“抛开平台不说，从中国出口电商行业来讲，想要在海外市场占有一席之地，好的产品固然重要，但论一家企业是否成功，利润依旧是个考核指标。所谓‘开源节流’，卖家在不断提升技能较少成本的同时，也应多开源，而出口退税这块就很值得好好挖掘。”他说。

03 跨境电商们该如何退税？

今年以来，已有上海、前海等口岸陆续贯通针对跨境贸易及电商的出口退税，这些大口岸是如何退税的，有哪些电商已做尝试，跨境电商们该如何退税？

上海完成全国首单跨境电商退税

4月，跨境电商快件货物出口退税第一单在上海顺利通过，这标志着跨境电子商务快件模式革命性的进步，成功实现了跨境电商中小企业B2B、B2C零售出口业务享受出口退税的愿望。

此单货由敦煌网推荐的出口试点企业——南通久丰纺织品有限公司出口，依据上海海关创立的跨境电商出口模式，通过上海海关设立的跨境电商监管中心，按照“清单核放、汇总申报”的方式操作，以快件方式运输出境。清单核放出境后，汇总申报出境商品清单形成报关单。

前海完成首单9610下跨境电商退税

6月10日，跨境电商兰亭集势收到深圳国税转来的约29000元出口退税款。这是全国首单全程在海关9610监管代码下操作的跨境电商出口退税。这标志着国内跨境贸易电子商务零售出口业务的“阳光退税通道”已在[[深圳前海湾保税港区]]正式打通。

据悉，此笔退税款是兰亭集势去年在前海出口的一批货物的退税。这批货物主要是车载电子产品，共30多票，价值约20万元人民币，出口目的地包括香港地区及欧美多国。

今年3月，[[兰亭集势]]根据9610监管模式，先完成了这批货物的结汇手续。5月下旬，兰亭集势向深圳市国税局递交了出口退税材料，第三周，公司就收到了退税款。


==青岛海关实现跨境电商退税==

8月15日，[[青岛海关]]跨境贸易电子商务一般出口邮运模式正式启动。通过邮运模式出口企业将享受到青岛海关提供的跨境电商阳光便捷服务，并解决出口结汇、退税等通关难题。

针对跨境电商出口商品批次多、数量少的特点，青岛海关采用“清单核放、汇总申报”通关模式，即电商企业先按照清单通关，海关通关系统定期汇总清单形成报关单，企业便可到外汇管理部门和税务部门办理结汇、退税手续。

该模式启动后，大量通过邮递渠道出口的商家也可以选择跨境电商模式通关，并能顺利结汇及享受到13%左右的出口退税。目前经由青岛海关出境的跨境电商类邮件每天约一两百件，呈逐步增长态势。

==东莞兑现首笔跨境电商通关平台退税==

9月，东莞市[[东信进出口有限公司]]通过“海关总署在东莞启用的跨境贸易电子商务通关服务平台”，成功办结出口退税申报，成为全国首笔通过海关总署通关平台并以9610监管代码下申报的跨境电商出口退税业务。

今年初，海关总署推出9610跨境电商监管模式，跨境电商正式成为海关认可的贸易方式。7月1日，海关总署在东莞率先启用跨境贸易电子商务通关服务平台。8月25日，东莞东信公司在虎门港启盈国际快件中心通过该服务平台，在海关9610监管模式下，出口了一批货值117.69元的圣诞树，并于9月2日向东莞市国税局提交出口退税申报申请。9月3日该局便完成审核、审批和退库手续，出口退税款15.3元人民币当日即到达企业账户。

==重庆完成内陆首笔跨境电商退税==

9月底，[[重庆渝中区国税局]]开出中国内陆地区第一笔跨境贸易电子商务出口退税税收收入退还书，这意味着重庆正式打通了跨境电商试点的业务全流程。

此笔来自巴西里约热内卢出口额为193.73美元的订单，仅11天时间，重庆大龙网就获得了79.37元人民币的退税。重庆大龙网负责人表示，企业获得出口退税后，利润将增加10个百分点左右，这对于大龙网而言，每年退税将达千万元。

退税的形式

1.出口免税并退税，指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税；

2.出口免税不退税，指货物在出口销售环节不征增值税，而且因为这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此出口时该货物的价格中是不含税的，也无需退税；

3.出口不免税也不退税，出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。

==出口退税货物应具备的条件==

1.必须属于增值税、消费税征税范围的货物；

2.必须是报关离境的货物；

3.必须是在财务上做销售处理的货物；

4.必须是出口收汇并已核销的货物。

出口货物的退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例，增值税的退税率是由国家规定的，根据货物不同主要有17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。

==出口货物退税的方法==

免：生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。

抵：生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

退：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

==“出口退税外包”新规==

依照国家税务总局发布的《关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》，从今年4月1日起允许符合一定条件的第三方外贸综合服务企业代理出口货物退（免）税实务。

流程：

出口退税备案→→申报→→审核→→税款退付、退税清算

新规出口之前，外贸电商从业者基本是小型公司，退税方面面临诸多问题：

1，退税流程复杂，沟通专业，耗时耗力

2，监管机构审核严格，办理周期长、时间成本高

3，企业需要招募、培养相关专业人员，人力成本高

新规出台后，跨境电商企业可以将退税业务外包专业服务平台，可以提升退税操作效率，同时公司也不必为了办理退税做专门的人员配置和培养。

==享受免税的三个条件==

如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退(免)税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。

1，电子商务出口企业已办理税务登记；

2，是出口货物取得海关签发的出口货物报关单；

3，购进出口货物取得合法有效的进货凭证。如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定，以及出口货物报关单并非出口退税专用联次，购进货物出口时未取得合法凭证等，应当享受免税政策。

注意:如果电商出口企业出口货物，不符合前述四条退税条件，上符合上述三条免税条件，可享受增值税、消费税免税政策。在上述规定中，如果出口企业为小规模纳税人，均实行增值税和消费税免税政策<ref>[https://zhuanlan.zhihu.com/p/22384497 知乎]</ref>

==参考文献==

{{reflist}}    

[[Category:550经济学總論]]