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应付帐款,是公共组织在购买商品或劳务时,应当支付而尚未支付的款项,是公共组织的一项 [[ 流动负债 ]] 。

应付票据,是指在购买商品或劳务采用 [[ 商业汇票 ]] 结算的方式下,公共组织为未能及时支付货款而开出并承兑的商业汇票,包括 [[ 银行承兑汇票 ]] 和商业承兑汇票两种。银行承兑汇票是银行承诺在某一日期将款付给收款人,商业承兑汇票是购货方承诺在某一日期将款付给收款人。在未到付款日期前,商业汇票是公共组织的一项流动负债。

其他应付款,是指除了应付帐款、应付票据之外,公共组织应付给其他单位或个人的款项,包括应付工资、应付福利费、 [[ 应付水电费 ]] 、应付租入固定资产的租金、 [[ 应付统筹退休金]],存入保证金、 [[ 个人交存 ]] 的 [[ 住房公积金 ]] 、应付投资者的收益等。

(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证( [[ 发票账单 ]] 、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)， 借记" [[ 材料采购]]"、" [[ 在途物资]]"等科目，按可抵扣的增值税额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目，按应付的价款，贷记本科目。

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记" [[ 生产成本]]"、" [[ 管理费用]]"等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。

应付款项指工会事业单位同其他单位之间发生的负债。包括应付票据、应付账款和 [[ 预收账款 ]] 等。

①应付票据的核算。 [[ 应付票据 ]] 指工会事业单位对外单位发生债务时所开出、 [[ 承兑汇票 ]] 。

第二，应付票据的账务处理。工会事业单位开出商业汇票或以汇票抵付贷款时，借记材料库存商品应付款项等科目，贷记应付票据科目；支付 [[ 银行承兑汇票手续费 ]] ， [[ 借记事业支出 ]] 或经营支出科目，贷记银行存款科目；到期承兑时，借记应付票据科目，贷记银行存款科目，票据中应计利息借记事业支出科目或经营支出科目。

第二，应付账款的账务处理。工会事业单位购入商品、材料等物资已验收入库，但货款尚未支付时，借记“ [[ 库存商品 ]] ”、“材料”等有关科目，贷记“应付账款”科目；接受劳务而发生应付未付的款项，借记有关支出科目，贷记“ [[ 应付账款 ]] ”科目。偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。如果用商业汇票抵付应付账款时，贷记“应付票据”科目。

例1：某文化宫购入一批 [[ 文化用品 ]] ，价款50000元，货款尚未支付。会计分录如下：

[[ 借 ]] ：材料50000.00

工会事业单位预收账款时，借记“银行存款或现金科目”，贷记“预收账款”科目；货物销售实现时，借记“ [[ 预收账款 ]] ”科目，贷记有关收入科目，退回多付的款项，作相反的会计分录。

2．应付账款科目可以按照 [[ 债权人 ]] 进行明细核算；

3．应付账款是 [[ 流动负债科目 ]] ，应付账款增加时，贷记应付账款科目，应付账款减少时，借记该科目。期末应付账款余额通常为贷方余额，表示应付未付款项的金额。

　 　1　1.做好基础记录。了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。　 　2　2.检查用户是否突破 [[ 信用额度 ]] 。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户欠债总额是否突破了信用额度。　 　3　3.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。　 　4　4.分析应收账款周转率和平均收账期。看 [[ 流动资金 ]] 是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。　 　5　5.考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如 [[ 实际坏账损失率 ]] 大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。　 　6　6.编制 [[ 账龄分析表 ]] 。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少 [[ 欠款 ]] 尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成 [[ 坏账 ]] ，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。　　 （二）加强企业内部控制　 　1　1.加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。　 　2　2.改进内部核算办法。分别针对不同的 [[ 销售业务 ]] ，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的 [[ 管理对策 ]] 。　 　3　3.建立严明的 [[ 资金回笼制度 ]] ，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统。　 　4　4.定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。　 　5　5.建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。 　　 根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。 '''视频''' '''应付账款会计科目详解''' [https://haokan.baidu.com/v?pd=wisenatural&vid=11023266168118542180好看视频] ==参考文献=={{Reflist}}