風險矩陣

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風險矩陣是全國科學技術名詞審定委員會公布的科技類名詞。

在漢字的歷史上，人們通常把秦代之前留傳下來的篆體文字和象形文字稱為「古文字」，而將隸書和之後出現的字體稱為「今文字」。因此，「隸變」就成為漢字由古體（古文字）演變為今體（今文字）的分界線。

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名詞解釋

根據《管理會計應用指引第701號——風險矩陣》的規定，風險矩陣，是指按照風險發生的可能性和風險發生後果的嚴重程度，將風險繪製在矩陣圖中，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。

風險矩陣的基本原理

風險矩陣的基本原理是，根據企業風險偏好，判斷並度量風險發生可能性和後果嚴重程度，計算風險值，以此作為主要依據在矩陣中描繪出風險重要性等級。

企業應用風險矩陣，應明確應用主體（企業整體、下屬企業或部門），確定所要識別的風險，定義風險發生可能性和後果嚴重程度的標準，以及定義風險重要性等級及其表示形式。

風險矩陣的適用範圍

風險矩陣適用於表示企業各類風險重要性等級，也適用於各類風險的分析評價和溝通報告。

風險矩陣的應用環境

根據《管理會計應用指引第701號——風險矩陣》風險矩陣應用環境的相關規定如下：

企業應用風險矩陣工具方法，應綜合考慮所處的外部環境、企業內部的財務和業務情況，以及企業風險管理目標、風險偏好、風險容忍度、風險管理能力等。

企業應用風險矩陣工具方法，由風險管理責任部門負責風險矩陣工具方法的培訓、組織、協調、指導，並根據由相關職能部門和業務部門負責繪製的風險矩陣列示的風險重要性等級，匯總編制企業整體的風險矩陣。

必要時，企業可組建由相關職能部門和業務部門組成的跨部門風險管理團隊，對風險發生可能性和後果嚴重程度做出客觀、全面的分析和評價。

風險矩陣的應用程序

根據《管理會計應用指引第701號——風險矩陣》第八條規定，企業應用風險矩陣工具方法，一般按照繪製風險矩陣坐標圖（包括確定風險矩陣的橫縱坐標、制定風險重要性等級標準、分析與評價各項風險、在風險矩陣中描繪出風險點），溝通報告風險信息和持續修訂風險矩陣圖等程序進行。

風險矩陣坐標，是以風險後果嚴重程度為橫坐標、以風險發生可能性為縱坐標的矩陣坐標圖。企業可根據風險管理精度的需要，確定定性、半定量或定量指標來描述風險後果嚴重程度和風險發生可能性。

風險後果嚴重程度的橫坐標等級可定性描述為「微小」、「較小」、「較大」、「重大」等（也可採用1、2、3、4等M個半定量分值），風險發生可能性的縱坐標等級可定性描述為「不太可能」、「偶爾可能」、「可能」、「很可能」等（也可採用1、2、3、4等N個半定量分值），從而形成Mx N個方格區域的風險矩陣圖，也可以根據需要通過定量指標更精確地描述風險後果嚴重程度和風險發生可能性。

風險矩陣的優缺點

風險矩陣的主要優點：為企業確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具。

風險矩陣的主要缺點：一是需要對風險重要性等級標準、風險發生可能性、後果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用

的準確性；二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數學運算得到總體風險的重要性等級。