金稅工程

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金稅工程是中國科技名詞。

世界上所有的國家中，只有我們中國的文化是始終沒有間斷過的傳承下來，也只有 「漢字」是世界上唯一的古代一直演變過來沒有間斷過的文字形式。

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名詞解釋

金稅工程是經國務院批准的國家級電子政務工程，是國家電子政務「十二金」工程之一，是稅收管理信息系統工程的總稱。

「十二金」是面向政府辦公業務建立的十二個重點信息應用系統，按"2523"分為四個層次。

第一個「2」指提供宏觀決策支持的金宏工程、辦公業務資源；

「5」指涉及金融系統的金財、金稅、金卡、金審和金關工程；

第二個「2」指關係到國家穩定和社會穩定的金盾工程、金保工程；

「3」指具有專業性質但對國家民生具有重要意義的金農、金水、金質工程

金稅工程的框架

金稅工程該系統由一個網絡、四個子系統構成。一個網絡是指國家稅務總局與省、地、縣國家稅務局四級計算機網絡；四個子系統是指增值稅防偽稅控開票子系統、防偽稅控認證子系統、增值稅稽核子系統和發票協查子系統。四個子系統緊密相聯，相互制約，構成了完整的增值稅管理監控系統的基本框架。

金稅工程實際上就是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況進行嚴密監控的一個體系。

四個子系統的功能：

一、增值稅防偽稅控開票子系統

增值稅防偽稅控開票子系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，通過強化增值稅專用發票的防偽功能，監控企業的銷售收入，解決銷項發票信息真實性問題的計算機管理系統。這一系統推行到所有增值稅一般納稅人，也就是，所有的增值稅一般納稅人必須通過這一系統開增值稅發票。稅務機關配套使用的是增值稅防偽稅控系統金稅卡和稅控IC卡發行、發票發售和認證報稅子系統。

二、防偽稅控認證子系統

防偽稅控認證子系統是對增值稅一般納稅人申報抵扣的增值稅發票抵扣聯進行解密還原認證。經過認證無誤的，才能作為增值稅一般納稅人合法的抵扣憑證。凡是不能通過認證子系統認證的發票抵扣聯一律不能抵扣。

三、增值稅交叉稽核子系統

增值稅交叉稽核子系統主要進行發票信息的交叉稽核和申報信息的稽核。為了保證發票信息正確性，發票銷項信息由防偽稅控開票子系統自動生成，並由企業向稅務機關進行電子申報；發票進項數據通過稅務機關認證子系統自動生成。進項銷項發票信息採集完畢後，通過計算機網絡將抵扣聯和存根聯進行清分比對。目前稽核的方法採取三級交叉稽核，即本地市發票就地交叉稽核，跨地市發票上傳省級稅務機關交叉稽核，跨省發票上傳國稅總局進行交叉稽核。今後將在稅收規模較大、增值稅專用發票流量較多的區縣增設稽核系統，實現四級交叉稽核的管理模式。

四、發票協查信息管理子系統

發票協查信息管理子系統是對有疑問的和已證實虛開的增值稅發票案件協查信息，認證子系統和交叉稽核子系統發現有問題的發票，以及協查結果信息，通過稅務系統計算機網絡逐級傳遞，國稅總局通過這一系統對協查工作實現組織、監控和管理。

金稅工程的作用

能有效防止假票；確保供貨方真票申報納稅購貨方才能抵扣稅款；提高對假票和未申報納稅發票的查處力度。提高企業信用等級和商譽。購貨方對供貨方信用有疑問的，可以在進項發票通過認證和交叉稽核之後再付款。已有不少一般納稅人主動要求使用防偽稅控開票子系統。

稅務機關利用四級網絡對每年約3億份發票和120萬戶增值稅一般納稅人的納稅申報數據進行逐級監控，然後分行業、分地區進行審核、評估和分析。

上級稅務機關對下級稅務機關貫徹落實稅收政策、依法徵稅的行為進行監督和制約，下一級稅務機關的各項執法行為均成為上級稅務機關實時監控的內容。這為稅務系統提高執法水平、加強隊伍建設、清除腐敗提供了更有效的手段。

金稅工程的現實意義

「金稅工程」運用了一個會計常識，即銷售方開具的4聯發票，尤其是抵扣聯和存根聯所登錄的數據必須一樣，否則增值稅進項稅額不予抵扣。到2002年「金稅」工程建設完成後，稅務機關可以對每年的約3億份增值稅專用發票和120萬戶增值稅一般納稅人的納稅申報材料實施即時的監控，對所有的增值稅專用發票和一般納稅人的經營行為、納稅行為，可以隨時掌握、分析、監督，全國的增值稅一般納稅人的情況和其所使用的增值稅專用發票的信息都進入了規範性的程序之中。開假發票、開「大頭小尾」陰陽票等偷逃國家稅款的行為將無處遁形。「金稅工程」的防偽稅控系統正是從這些方面堵住了稅款流失的漏洞。

同時，「金稅工程」可以和提高企業信用等級以及商譽掛鈎。當購貨方對供貨方信用有疑問時，可先使進項發票通過認證和交叉稽核之後再付款，這樣銷貨企業為及時收回款項，就回不斷提高自己的信譽度，從而促使所有企業的信用水平普遍提升。

「金稅工程」實施以來，已有越來越多的增值稅一般納稅人主動要求使用防偽稅控開票子系統，說明這套系統再實際運用中對提高企業商譽的作用是明顯的。

「金稅工程」的另一個重要作用，是可以有效地防範和遏制腐敗行為。由於「金稅工程」的另一個重要作用，是以國家稅務總局、省級國稅局、地市國稅局、縣級國稅局4級網絡為依託，上級稅務機關貫徹落實稅收政策依法徵稅的行為進行監督和制約，下一級稅務機關的各項執法行為均納入了上級稅務機關的監控，從而保證了稅務人員執法的透明性和公證性，有利於稅收隊伍建設和防止腐敗現象的產生。

金稅工程的前世今生

1994年，國家稅務總局啟動建設增值稅專用發票交叉稽核系統，即金稅一期。2001年開始運作金稅二期工程，從開票、認證、報稅到稽核、稽查等環節進行全面監控，主要監控對象仍是增值稅專用發票。2008年，金稅三期工程正式啟動，2013年在廣東、山東、河南、山西、內蒙古、重慶6個省（市）級國地稅局試點後，逐步全國範圍推廣；2016年10月，金稅三期在全國上線，建成了稅收業務處理「大平台」，處理全部稅收業務服務90%以上，着力打造大數據云平台，首次實現了稅收征管數據的全國集中。

2020年11月，國稅局發布採購意向公告，準備啟動金稅四期工程。金稅四期在2023年1月1日已上線！現已在廣東、山東、河南、山西、內蒙古、大連和重慶等城市進行試點，預計2024年在全國範圍進行推廣運行！

金稅工程的進化史：

一、金稅一期——初步嘗試計算機管稅

1994年，我國開始實施以增值稅為主要內容的新一輪工商稅制改革，為適應增值稅改革的要求，增值稅專用發票應運而生。由於增值稅專用發票不僅能作為購銷憑證，而且能夠抵扣稅款，因此在利益的驅使下，利用虛開、代開、偽造增值稅專用發票等手段進行經濟犯罪的行為屢禁不止。為徹底打擊這些違法犯罪行為，稅務部門開始籌建以增值稅計算機稽核系統、增值稅專用發票防偽稅控系統、稅控收款機系統為子系統的金稅一期工程。

雖然金稅一期實現了利用計算機網絡進行的增值稅專用發票交叉稽核和增值稅防偽稅控，但是，當時採集增值稅專用發票信息需要由稅務機關組織手工錄入，工作量大，數據採集不全，而且由於只在50多個城市建立了稽核網絡，對其他地區的專用發票還無法進行交叉稽核。所以，金稅一期於1995年在全國50個試點單位上線後，到1996年底便停止運行。針對金稅一期的問題，國家稅務總局又對「金稅工程」重新進行了優化設計，推出了「金稅二期工程」。

二、金稅二期——經驗管稅過渡到以票控稅

1998年，金稅二期工程開始啟動。「金稅二期工程」的整體思路是，建立基於企業申報信息稽核為主導、以發票信息稽核為輔助的增值稅計算機稽核系統，旨在強化以兩級稽核為核心的增值稅日常稽查管理，以及時發現和查處不法分子的增值稅偷騙行為。金稅二期由增值稅防偽稅控開票子系統、防偽稅控認證子系統、增值稅稽核子系統、發票協查信息管理子系統四大系統組成，並於2001年7月1日在全國全面開通。

三、金稅三期——進一步強化發票監管

金稅三期在2016年10月完成了全國全面上線。金稅三期包括「一個平台，兩級處理，三個覆蓋，四個系統」，即基於統一規範的應用系統平台；依託計算機網絡，在總局和省局兩級集中處理信息；覆蓋所有稅種，國、地稅局的所有工作環節；設置征管業務、行政管理、外部信息、決策支持四大系統。

金稅三期不僅標誌着國家稅收管理系統的一次重大進步，也是稅收征管改革進程中的必要環節，稅收征管改革的轉型從金稅三期中可見一斑：

一是管理環節的後置。隨着簡政放權大潮，稅務機關對前置的審批項目正在大面積的縮減，取而代之的是後置環節的後續管理與風險控制，金稅三期中特別為風險控制開發了相應的決策系統，助力稅收征管事後發力。

二是專業化管理的轉型。由於管理對象體量的逐年壯大，傳統的稅收管理員單點方式已難以應對，推進專業化鏈條管理有利於在有限征管力量的前提下提升管理的效率，降低管理風險，此次金稅三期基本統一了全國涉稅管理事項流程，既提升了扣繳義務人和納稅人的辦稅體驗，也為專業化管理奠定了有力的信息系統基石。

三是數據化管理的推進。在信息網絡的大潮下，征管改革的重點也逐步由憑證管理轉向數據管理，逐步朝向信息化、數據化、網絡化的方向不斷推進。金稅三期的上線不僅為數據化管理的標準、處理、應用打下了堅實的基礎，也為未來的全數據化征管開展了有益的嘗試。

四、金稅四期——開啟「以數治稅」新時代

2020年10月，《「十四五」規劃和2035年遠景目標建議》明確提出數字化的發展方向：迎接數字時代，激活數據要素潛能，推進網絡強國建設，加快建設數字經濟、數字社會、數字政府，以數字化轉型整體驅動生產方式、生活方式和治理方式變革。其中，《建議》二十一章提到建立現代財稅金融體制，完善現代稅收制度。金稅四期就是在這種背景下誕生的。

2020年11月，政府發布採購意向公告，準備啟動金稅四期工程。金稅四期是實現稅務總局決策指揮端的指揮台以及相關配套功能系統的總稱。主要部署於稅務局的內網，實現對業務更全面的監控，同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道。

金稅四期主體功能有「全電發票」「視頻指揮台」「重大事項」「重要日程」四大項，同時保留接口提供功能擴展能力。

對比於金稅三期，金稅四期多了以下功能：

1.不再僅僅是稅務方面，將「非稅」業務一起納入，在整體業務層面上進行更全面的監控；

2.各部委、人民銀行及部分商業銀行等共同參，搭建與各機構之間信息共享和核查的通道；

3.不光企業和法人的信息能實施調取，更能實現企業相關人員手機號碼、企業納稅信息狀態、企業登記註冊信息核查這些功能。

簡而言之，「金稅四期」的推進將會使得現代化稅收征管系統更加強大，實現「稅費」全數據、全業務、全流程的「雲化」打通，為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎，實現「以票控稅」向「以數治稅」的轉變。

根據總局《金稅三期工程省級應用集中優化版推廣工作方案》工作安排，上海計劃於2016年7月完成上線工作。