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[[File:Xjll88.jpg|缩略图|[https://dfscdn.dfcfw.com/download/A120190626175584 原图连接][https://pic.sogou.com/d?query=%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F&forbidqc=&entityid=&preQuery=&rawQuery=&queryList=&st=&did=5 图片来源于]]] '''现金流量'''是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、[[筹资活动]]和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。 现金流量是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括:(1) 现金流出:现金流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项:①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。(2) 现金流入:现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。它包括以下几项:①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值,或因故未到使用期满时,出售固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外,实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。
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