現金流量債務比

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現金流量債務比是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的專有文化術語。

歷史名詞是歷史上曾出現的事件及事物的名稱，例如「禪讓」，傳說古代實行舉薦賢能之人為首領繼承人的一種制度，據文獻記獻：有堯舉舜、舜舉禹、禹先舉皋陶、皋陶死禹又舉益等歷史故事。

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名詞解釋

現金流量債務比是指經營現金流量與債務總額的比率。計算公式為：現金流量債務比=經營現金流量÷債務總額

現金流量債務比的說明

現金流量債務比表明企業用經營現金流量償付全部債務的能力。該比率越高，承擔債務總額的能力越強。其中，由於分子的經營現金流量是時期指標，所以分母的債務總額一般用年初和年末的加權平均數。為了簡便，也可以使用期末數。

現金流量債務比的應用

企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。

術語解釋

經營現金流量，是企業在一定會計期間產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。總稅後現金流量與利息稅盾之差，是計算項目淨現值的依據。計算公式為：經營現金流量=稅後淨經營利潤+折舊=（營業收入—付現成本）×（1—稅率）+折舊×稅率

負債總額，是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業，包括流動負債和長期負債。計算公式為：年末負債總額=年末資產總額-年末所有者權益總額