商業信用籌資
商業信用籌資是一個專有名詞。
世界三大漢語詞典分別是中國大陸的《 漢語大詞典[1]》(共13冊,5.6萬詞條,37萬單詞)、中國台灣的《 中文大辭典 》(共10冊,5萬詞條,40萬單詞)以及日本的《 大漢和辭典 》(共13冊,4.9萬詞條,40萬單詞)。漢字是記錄漢語的文字[2],它已有六千年左右的歷史,是世界上最古老的文字之一。
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名詞解釋
商業信用籌資是商業企業採用的短期籌資方式。商業信用是指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關係,是企業之間的一種直接信用關係。包括應付賬款、應付票據、預收賬款等。
商業信用籌資的基本方法
商業信用籌資的基本方法有兩種:
(1)賣方向買方提供賒銷而形成的信用,從買方的角度看,是一種利用應付賬款的籌資渠道,商品的加價部分是買方籌資的成本;
(2)賣方給予現金折扣獲取買方提前付款而形成的信用,從賣方的角度看,是一種利用預收賬款或者減少應收賬款的籌資渠道,現金折扣是賣方籌資的成本。
商業信用籌資的主要形式
商業信用籌資具有如下三種主要形式:
1、賒購商品。
採用該種方式購貨,購貨方先收貨後付款,該種籌資方式的基本特徵是購貨方收到貨物,既不支付貨幣資金,也不出具借據,而是形成應付賬款到期支付。所以具有方式簡便的優點,購貨方主動權較大,銷貨方權益有可能受損。因此該種方式要求購貨方具有良好的財務狀況和優良的品質,而銷貨方往往把其作為促銷手段。
2、應付商業票據。
應付商業票據是收款人或付款人(或承兌申請人)簽發,由承兌人承兌並於到期日向收款人或背書人支付款項的票據。應付商業票據是賒購方的債務證明,賒銷方的債權證明,該種方式使商業信用票據化了。對於付款人來說,應付商業票據和應付賬款並無什麼本質差別,都是到期應該支付的款項,但實行商業信用票據化,對規範結算和對債權人具有如下優越性:⑴流通轉讓性。即票據未到期前,債權人急用資金,可以把票據轉讓給他人,或向銀行貼現取得現金。貼現銀行需要資金可持未到期承兌匯票向其他銀行轉貼現;⑵保證支付性。商業票據明確了交易雙方商定的承兌期限,承兌人(付款人)負有到期無條件支付票款的責任,防止債權無限期拖延,發生拖延、訴諸法律,也有案可稽。
3、預收貨款。
預收貨款是銷貨方要求購貨方預先支付貨款,而後按商定期限到期交貨的一種籌資方式。之所以稱之為籌資,是因為這種方式等於在交貨前購貨方向銷貨方提供了一筆無息貨款。運用該種方式籌資,一般適用於緊俏商品的銷售,或具有優越條件的商品銷售,國家允許的預收定金也屬此列。
商業信用籌資的優缺點
商業信用籌資的優點:
(1)商業信用容易取得;
(2)企業有較大的機動權;
(3)企業一般不用提供擔保。
商業信用籌資的缺點:
(1)容易惡化企業的信用水平;
(2)受外部環境影響大。
商業信用籌資方式的優缺點
1、商業信用籌資方式具有如下優點:
(1)手續簡便。商業信用伴隨商品交易活動的發生而產生,一旦商品成交,該種籌資方式便形成;
(2)機動性大。在市場經濟條件下,供求往來單位很多,各自條件不一,選擇餘地大,限制條款少;
(3)資金成本低。無籌資成本,我國當前在規定期限內也無資金使用成本。
2、商業信用籌資方式的缺點有:
(1)使用期限短,還款風險大;
(2)使用範圍窄,主要適用於商品交易;
(3)容易產生拖欠貨款,形成三角債。該種方式以資金運動與物資運動相分離為本質特徵,這要以購銷雙方相互信任為條件,在交易雙方不了解或品質有問題的情況下,很容易形成拖欠,因此,在交易雙方互不了解的情況下,利用商業信用籌資就不具備條件。
術語解釋
應付賬款是指企業因購買材料、物資和接受勞務供應等而付給供貨單位的賬款。
應付票據是指企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票,包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
預收賬款指買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項負債。
參考文獻
- ↑ 中國漢字博大精深,作為中國人的你知道有多少個嘛?,搜狐,2022-08-14
- ↑ 漢語的發展史,你了解多少:你真的會說漢語嗎?,搜狐,2021-11-12