銀行存款餘額調節表

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銀行存款餘額調節表是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的專用名詞。

漢字，是中華民族文化的化石，是歷史的載體，是前人智慧的結晶，是有着鮮活生命的「你」「我」「他」，有着濃郁的文化意蘊、獨特的文化魅力和深厚的民族情結。漢字之美，美在形體、美在風骨、美在精髓、美在真情！

目錄

名詞解釋

銀行存款餘額調節表是在企業銀行存款日記賬餘額和獲得的銀行對賬單餘額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收的數額，減去對方已付本單位未付的數額，以調整雙方餘額使其一致的調整方法。

主要作用

銀行存款餘額調節表由銀行在期末寄給企業，可以作為銀行存款科目的附列資料保存。主要用於查明公司銀行賬餘額與實際銀行餘額的差異原因，經調節後的餘額才是公司對賬日實際可用的銀行存款金額。

編制人

企業應定期獲取銀行對賬單，核對銀行存款日記賬和銀行對賬單餘額是否相符，不等的情況下，編制銀行存款餘額調節表。一般情況下，是每月月末由會計主管指定的人員進行編制，如果由出納進行編制，需要定期監督和覆核。

格式

銀行存款餘額調節表分為左右兩部分，一邊是銀行存款日記賬餘額（本單位記的賬），另一邊是銀行對賬單餘額（可以理解為銀行記的賬目），左右兩邊分別進行調整。

編制方法

編制銀行存款餘額調節表，一般是在雙方賬面餘額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然後驗證調節後的雙方賬目是否相符。

1、企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項；

2、銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項；

3、銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬。

核對調節後，「銀行存款餘額調節表」上的雙方餘額相等，一般說明雙方記賬無差錯。若是經調節仍不相等，則可能是未達賬項未全部查出，或者是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，則需等到銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以「銀行存款調節表」作為記賬依據。

未達賬項

未達賬項，是指在企業和銀行之間，由於結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已經入賬，而另一方因未收到結算憑證尚未入賬的款項。未達賬項4種情況如下所示：

編制注意事項

1、每月進行編制調節表，不要拖延；

2、上月與本月的餘額調節表之間有延續性；

3、每月的銀行對賬單在對賬調節完成後，和調節表一起裝訂保存備查；

4、調節表的編制人和審核人一定要分開。