資金籌集

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資金籌集是中國科技名詞。

世界上所有的國家中，只有我們中國的文化是始終沒有間斷過的傳承下來，也只有 「漢字」是世界上唯一的古代一直演變過來沒有間斷過的文字形式。

目錄

名詞解釋

資金籌集簡稱籌資，是指公司從各種不同的來源，用各種不同的方式籌集其生產經營過程中所需要的資金。這些資金由於來源與方式的不同，其籌集的條件、籌集的成本和籌集的風險也不同。

資金籌集是企業財務活動的起點，籌資活動是企業生存、發展的基本前提，沒有資金企業將難以生存，也不可能發展。

資金籌集的動機

企業資金籌集的動機可以歸納為五類：創立性籌資動機、支付性籌資動機、擴張性籌資動機、調整性籌資動機和混合性籌資動機。

1、創立性籌資動機

創立性籌資動機，是指企業設立時，為取得資本金並形成開展經營活動的基本條件而產生的籌資動機。

2、支付性籌資動機

支付性籌資動機，是指企業為了滿足經營業務活動的正常波動所形成的支付需要而產生的籌資動機。

3、擴張性籌資動機

擴張性籌資動機，是指企業因擴大生產經營規模或對外投資需要而產生的籌資動機。例如，企業生產經營的產品供不應求，需要購置設備增加市場供應；需要引進技術開發生產適銷對路的新產品；擴大有利的對外投資規模；開拓有發展前途的對外投資領域等。擴張性籌資會帶來企業資產總額和資本總量的增加，也會導致企業的資產結構和資本結構的變化。

4、調整性籌資動機

調整性籌資動機，是指企業因調整資本結構而產生的籌資動機。調整性籌資不會帶來企業資產總額和資本總量的變化，僅引起資本結構的變化。

5、混合性籌資動機

混合性籌資動機一般是兼具擴張性籌資動機和調整性籌資動機的特點，即同時增加了企業的資產總額和資本總額，也導致了企業的資產結構和資本結構同時變化。

資金籌集的原則

在運作資金籌集的過程中，要堅持如下原則：滿足需要原則、低成本原則、合法性原則、穩定性原則。

1、滿足需要原則

籌資要在正確預測和科學規劃的基礎上進行，要以滿足生產經營需要為最首要的原則。

（1、籌資的數額要能保證生產經營的需要。

（2、籌資的期限要與生產經營或建設周期相吻合。

（3、籌資時間配比要及時，使資金的投放與運用同生產經營的具體需要緊密銜接。

2、低成本原則

籌資管理的重要內容就是在籌資的過程中進行籌資成本與效益的比較分析，選擇低成本、高效益的籌資渠道與籌資方式，最大限度地降低資金的使用成本和籌資過程中的費用。

3、合法性原則

在企業籌資的過程中，樹立法律意識，堅持按國家政策法規辦事，採取合法手段，通過合法渠道，取得合法資金，投入合法用途。

4、穩定性原則+籌資是企業的一項重大而經常性的財務管理工作，必須堅持穩定性原則。

（1、所籌集的資金的穩定性，即儘可能取得期限較長的借款。

（2、籌資方式的穩定性，即要選擇股票、債券等方式，並且不要頻繁變更籌資方式。

（3、要同提供資金的金融機構建立長期穩定的業務合作關係。

資金籌集的基本來源

企業的資金基本來源於投入資金和借入資金兩個部分。

1、投入資金。指企業的所有者以各種投資形式注入企業的資金。投入資金長期存在於企業的生產經營過程，一般是不能抽走的。這部分形成企業的權益資本，如股票、保留盈餘等。

2、借入資金。指企業以各種形式從企業外部借入，用於企業生產經營所用的資金。借入資金的所有權在債權人，企業只能或長或短地占用，是必須歸還的。這部分資金形成企業的負債資本，如銀行貸款、債券等。

資金籌集的渠道

資金籌集的渠道即籌資渠道，是指企業取得資金的來源途徑。

我國企業籌資的主要渠道有：

1、國家財政資金；

2、銀行信貸資金；

3、非銀行機構的資金；

4、其他企業資金；

5、公共團體資金；

6、家庭或個人資金；

7、外商資金；

8、其他資金。

資金籌集的方式

資金籌集的方式即籌資方式，是指企業取得資金的具體形式。

我國企業的籌資方式主要有：

1、吸收直接投資：國家財政資金、非銀行機構的資金、外商資金；

2、發行股票；

3、利用留存收益：本企業公積金和未分配利潤；

4、向銀行借款：銀行信貸資金；

5、利用商業信用：預收款、應付款；

6、發行公司債券：其他企業資金、公共團體資金、家庭或個人資金；

7、融資租賃：分期付款而購入設備；

8、槓桿收購：利用自己的資產作為債務抵押，收購另一家公司的策略。

其中前三種方式籌措的資金為權益資金，後幾種方式籌措的資金是負債資金。

資金籌集的核算

企業資金籌集業務主要包括以下幾個方面：

1、企業接受投資者的貨幣資金投資。

2、企業接受投資者的固定資產投資。

3、企業接受投資者的無形資產投資。

4、涉及資本溢價。

5、轉增資本。

6、借入短期借款。

資金籌集業務核算主要的賬戶：

1、「銀行存款」賬戶

為了核算企業存放在銀行等金融機構的各種存款，應設置「銀行存款」賬戶。「銀行存款」賬戶屬於資產類賬戶，借方登記企業存入的款項，貸方登記企業提取或支付的款項，餘額在借方，表示企業存款的實有數額。企業的「銀行存款」賬戶應按存款種類開設明細賬，進行明細分類核算。

2、「固定資產」賬戶

為了核算企業所有的固定資產原值，應設置「固定資產」賬戶。「固定資產」賬戶屬於資產類賬戶，借方登記企業增加的固定資產的原值，貸方登記企業減少的固定資產的原值，餘額在借方，表示企業期末固定資產的原值。企業一般設置「固定資產登記簿」和「固定資產卡片」，按固定資產類別、使用部門，對每項固定資產進行明細分類核算。

3、「無形資產」賬戶

為了核算企業無形資產的價值，應設置「無形資產」賬戶。「無形資產」賬戶屬於資產類賬戶，借方登記企業增加的無形資產的價值，貸方登記無形資產價值的減少，餘額在借方，表示企業期末無形資產的價值。企業應按無形資產的類別進行明細分類核算。

4、「實收資本」賬戶

為了核算和監督投資者投入資本的增減變動，應設置「實收資本」賬戶。「實收資本」賬戶屬於所有者權益賬戶，該賬戶借方登記減少數，貸方登記實收資本的增加數，期末餘額在貸方，表示投資者投入企業資本的實有數額。「實收資本」賬戶應按投資者設置明細賬，進行明細分類核算。

5、「資本公積」賬戶

為了核算投資者投入金額上超過法定資本部分的資本，應設置「資本公積」賬戶。「資本公積」賬戶是所有者權益賬戶，該賬戶借方登記資本公積的減少額，貸方登記資本公積的增加額。期末餘額在貸方，反映企業期末資本公積的結餘數額。該賬戶可按資本公積的來源不同，分別「資本溢價（或股本溢價）」、「其他資本公積」進行明細核算。

資金籌集的作用

企業作為市場主體，在自主經營、參與競爭的條件下，資金的籌集將決定企業的經營狀況，乃至生死存亡。資金籌集的作用作用主要有以下兩個方面：

1、用於企業經營運轉。企業籌資，能夠為企業生產經營活動的正常開展提供財務保障，決定着企業資金運動的規模和生產經營發展的程度。企業新建時，要按照企業戰略所確定的生產經營規模核定長期資本需要量和流動資金需要量。在企業日常生產經營活動運行期間，需要維持一定數額的資金，以滿足營業活動的正常波動需求。這些都需要籌措相應數額的資金，來滿足生產經營活動的需要。

2、用於企業投資發展。企業在成長時期，往往因擴大生產經營規模或對外投資需要大量資金，進而會產生大額的資金需求。