融資現金流量

來自 搜狐網 的圖片

融資現金流量是全國科學技術名詞審定委員會公布的一個專有名詞。

漢字作為一種形、音、義三位一體的符號系統，源於日月鳥獸之形，作為中華文明之標誌，連接中華民族的歷史、現在和未來，方正之間充滿美感。

目錄

名詞解釋

融資現金流量是由企業的籌資活動及其在金融市場投資活動而產生的現金流量，是從投資人角度觀察的實體現金流量，投資人得到現金用正數表示，投資人提供現金則用負數表示。

融資現金流量的構成

融資現金流量包括債務融資淨流量和股權融資淨流量兩部分。

（1）債務融資淨流量

債務融資淨流量=稅後利息支出+償還債務本金（或-債務增加）+超額金融資產增加

（2）股權融資淨流量

股權融資淨流量=股利分配-股權資本發行

其中：股利分配是指企業向股東分派股利，是企業利潤分配的一部分，包括股利支付程序中各日期的確定、股利支付比率的確定、支付現金股利所需資金的籌集方式的確定等。

（3）融資流量合計

融資流量合計=債務融資淨流量+股權融資淨流量

融資現金流量和實體現金流量的關係 融資現金流量和實體現金流量的關係是：實體現金流量=融資現金流量

因為實體現金流量從來源上分析，它是營業現金毛流量超出經營營運資本增加和資本支出的部分，即來自經營活動。

從去向上分析，它被用於債務融資活動和權益融資活動，即被用於金融活動。

因此經營現金流量=實體現金流量=融資現金流量=金融現金流量

融資現金流量和融資性現金流的比較

融資現金流量和融資性現金流在概念上有一定的區別。

融資性現金流（Cash flow from financing），現金流量表的第三項組成部分，反映公司融資活動產生的現金流狀況。融資性現金流反映企業債券等渠道的資金籌集，屬於"接受輸血"的功能，是某個融資工具在一定會計期間形成的現金淨流量，是企業本期有效的融資。

術語解釋

實體現金流量，是企業全部現金流入扣除成本費用和必要的投資後的剩餘部分，它是企業一定期間實際提供給所有投資人（包括股權投資人和債權投資人）的稅後現金流量。

籌資活動，是導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

投資活動，是企業長期資產的購建和不包括在現金等價物內的投資及其處置活動。