现金流量
现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。 现金流量是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括：(1) 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。(2) 现金流入：现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。它包括以下几项：①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。
目录
企业日常财务活动现金流量
初始现金流量
初始现金流量是指项目开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：（1）固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。（2）流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。（3）其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。 （4）原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。
2.营业现金流量。
营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。现金流入一般是指营业现金收入，现金流出一般是指营业现金支出和交纳的税金。
假如一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么年营业现金净流量(NCF)可用下列公式计算： 每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税 每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧 每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）＋折旧×所得税率。
3.终结现金流量。 终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括： （l）固定资产的残值收入或变价收入。 （2）原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。 （3）停止使用的土地的变价收入等。
（二）企业日常财务活动现金流量类型。
Ø经营活动现金流量
是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。是企业直接进行产品生产、商品销售、提供劳务的活动产生的现金流量，它们是企业取得收益的主要交易和事项，是企业现金的主要来源。
Ø筹资活动现金流量
是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量，包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出。
Ø投资活动现金流量
是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产所产生的现金流量。
（三）项目投资中现金流量包含的主要内容。
项目投资中的现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量。
（一）现金流出量,是指该投资项目引起的企业现金流出，主要由以下四部分。
1、固定资产投资，主要包括固定资产的购建成本、运输成本、安装成本等；
2、垫支流动资金，主要包括对原材料、在产品、产成品和现金等流动资产的投资；
3、付现成本，在经营期内为满足正常生产经营而用现实货币资金支付的成本费用；
4、税费支出，项目运营过程中依法向政府缴纳的相关税费。
（二）现金流入量，是指该项目投资引起的企业现金收入的增加，主要由以下三部分组成。 1、营业收入，项目投产后所取得的全部销售收入或营业收入，是项目投资最主要的现金流入。 2、回收的固定资产残值，投资项目的固定资产出售或报废时的变卖收入。 3、回收的流动资金，项目终止时企业收回垫付的流动资金收回的资金可以用于别处。
（三）现金净流量，是指一定期间内现金流入量和现金流出量的差额。
即现金净流量=现金流入量-现金流出量。 建设期净现金流量=-原始投资合计 运营期净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销额+该年利息费用+该年回收额。 二、成本计价方式。 Ø历史成本。又称原始成本或实际成本，是指以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值。
Ø重置成本。是指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相近的资产需要支付的现金或现金等价物。
Ø可变现净值。是指资产按照其正常对外销售所能收到的现金或现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的价值。
Ø现值。是对未来某一时点现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。
Ø公允价值。是指熟悉情况的买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格，或无关联关系的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖的成交价格。
Ø货币资金时间价值。是指货币随着时间的推移而发生的增值，当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。指一定量货币资金在不同时点上的价值量差额，通常情况下指没有风险也没有通货膨胀下的社会平均利润率。[1]