現金流量
現金流量是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。 現金流量是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括：(1) 現金流出：現金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所占用的資金。③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊後的餘額表示。(2) 現金流入：現金流入是投資項目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項：①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收入。②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售固定資產所形成的現金收入。③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。此外，實施某項決策後的成本降低額也作為現金流入。
目錄
企業日常財務活動現金流量
初始現金流量
初始現金流量是指項目開始投資時發生的現金流量，一般包括如下的幾個部分：（1）固定資產上的投資。包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。（2）流動資產上的投資。包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資。（3）其他投資費用。指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、註冊費用等。 （4）原有固定資產的變價收入。這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入。
2.營業現金流量。
營業現金流量是指投資項目投入使用後，在其壽命周期內由於生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。這種現金流量一般以年為單位進行計算。現金流入一般是指營業現金收入，現金流出一般是指營業現金支出和交納的稅金。
假如一個投資項目的每年銷售收入等於營業現金收入。付現成本（指不包括折舊等非付現的成本）等於營業現金支出，那麼年營業現金淨流量(NCF)可用下列公式計算： 每年淨現金流量（NCF）= 營業收入一付現成本一所得稅 每年淨現金流量（NCF）= 淨利十折舊 每年淨現金流量（NCF）= 營業收入×（1－所得稅率）－付現成本×（1－所得稅率）＋折舊×所得稅率。
3.終結現金流量。 終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量，主要包括： （l）固定資產的殘值收入或變價收入。 （2）原有墊支在各種流動資產上的資金的收回。 （3）停止使用的土地的變價收入等。
（二）企業日常財務活動現金流量類型。
Ø經營活動現金流量
是指企業投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產生的現金流量。是企業直接進行產品生產、商品銷售、提供勞務的活動產生的現金流量，它們是企業取得收益的主要交易和事項，是企業現金的主要來源。
Ø籌資活動現金流量
是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量，包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出。
Ø投資活動現金流量
是指企業長期資產(通常指一年以上)的購建及其處置產生的現金流量，包括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產所產生的現金流量。
（三）項目投資中現金流量包含的主要內容。
項目投資中的現金流量包括現金流出量、現金流入量和現金淨流量。
（一）現金流出量,是指該投資項目引起的企業現金流出，主要由以下四部分。
1、固定資產投資，主要包括固定資產的購建成本、運輸成本、安裝成本等；
2、墊支流動資金，主要包括對原材料、在產品、產成品和現金等流動資產的投資；
3、付現成本，在經營期內為滿足正常生產經營而用現實貨幣資金支付的成本費用；
4、稅費支出，項目運營過程中依法向政府繳納的相關稅費。
（二）現金流入量，是指該項目投資引起的企業現金收入的增加，主要由以下三部分組成。 1、營業收入，項目投產後所取得的全部銷售收入或營業收入，是項目投資最主要的現金流入。 2、回收的固定資產殘值，投資項目的固定資產出售或報廢時的變賣收入。 3、回收的流動資金，項目終止時企業收回墊付的流動資金收回的資金可以用於別處。
（三）現金淨流量，是指一定期間內現金流入量和現金流出量的差額。
即現金淨流量=現金流入量-現金流出量。 建設期淨現金流量=-原始投資合計 運營期淨現金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷額+該年利息費用+該年回收額。 二、成本計價方式。 Ø歷史成本。又稱原始成本或實際成本，是指以取得資產時實際發生的成本作為資產的入賬價值。
Ø重置成本。是指企業重新取得與其所擁有的某項資產相同或與其功能相近的資產需要支付的現金或現金等價物。
Ø可變現淨值。是指資產按照其正常對外銷售所能收到的現金或現金等價物的金額扣減該資產至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的價值。
Ø現值。是對未來某一時點現金流量以恰當的折現率進行折現後的價值。
Ø公允價值。是指熟悉情況的買賣雙方在公平交易的條件下所確定的價格，或無關聯關係的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣的成交價格。
Ø貨幣資金時間價值。是指貨幣隨着時間的推移而發生的增值，當前所持有的一定量貨幣比未來獲得的等量貨幣具有更高的價值。指一定量貨幣資金在不同時點上的價值量差額，通常情況下指沒有風險也沒有通貨膨脹下的社會平均利潤率。[1]