其他貨幣資金

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其他貨幣資金是中國的一個科技名詞術語。

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目錄

名詞解釋

其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。

其他貨幣資金在會計實務中也指「其他貨幣資金」會計科目，「其他貨幣資金」屬於資產類科目。為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置「其他貨幣資金」科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末餘額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金的金額。

其他貨幣資金會計處理

一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別「銀行匯票」、「銀行本票」、「信用卡」、「信用證保證金」、「存出投資款」、「外埠存款」等進行明細核算。

四、本科目期末借方餘額，反映企業持有的其他貨幣資金。

其他貨幣資金相關會計分錄：

針對種類較多的其他貨幣資金，可分為兩大類進行對應的賬務處理。其一是除存出投資款的其他貨幣資金業務處理，其二是存出投資款的賬務處理。

一、除存出投資款的其他貨幣資金業務處理

1、辦理或開立時：

借：其他貨幣資金——XX

貸：銀行存款

註：在日常賬務處理時，應儘量將會計科目進行明細，這樣方便以後數據的結賬與對賬，比如開立的是銀行本票存款，其他貨幣資金的二級科目可以是銀行本票，即其他貨幣資金-銀行本票。

2、收到發票賬單等：

借：原材料、庫存商品等

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣資金——XX

註：這裡需區分採購企業是一般納稅人還是小規模納稅人，如若是一般納稅人則需將進項稅額列出，如若是小規模納稅人，則不需將進項稅額單獨列出，將價稅合計計入採購成本即可。

3、退回餘款時

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——XX

二、存出投資款的賬務處理

1、向證券公司劃出資金時

借：其他貨幣資金——存出投資款

貸：銀行存款

2、購買股票、債券、基金等時

借：交易性金融資產

貸：其他貨幣資金——存出投資款

其他貨幣資金種類

其他貨幣資一般包括以下七類，具體內容如下：

一、銀行匯票存款

是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

注意：

1、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

2、單位和個人各種款項的核算，均可使用銀行匯票。

3、銀行匯票可以用以轉賬，填明「現金」字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

二、銀行本票存款

是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

注意：

1、單位和個人在同一票據交換區需要支付的各種款項，都可以使用銀行本票。

2、銀行本票可以用於轉賬，註明「現金」字樣的銀行本票可以用於支取現金。

三、信用卡存款

是指企業為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。

四、信用證保證金存款

是指採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

五、存出投資款

是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

六、外埠存款

是指企業為了到外地進行臨時或零星採購，而匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。

七、在途貨幣資金

在途貨幣資金，是指企業、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項，在月終時尚未到達、處於在途的資金。