其他货币资金

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其他货币资金是中国的一个科技名词术语。

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目录

名词解释

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等。

其他货币资金在会计实务中也指“其他货币资金”会计科目，“其他货币资金”属于资产类科目。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

其他货币资金会计处理

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金相关会计分录：

针对种类较多的其他货币资金，可分为两大类进行对应的账务处理。其一是除存出投资款的其他货币资金业务处理，其二是存出投资款的账务处理。

一、除存出投资款的其他货币资金业务处理

1、办理或开立时：

借：其他货币资金——XX

贷：银行存款

注：在日常账务处理时，应尽量将会计科目进行明细，这样方便以后数据的结账与对账，比如开立的是银行本票存款，其他货币资金的二级科目可以是银行本票，即其他货币资金-银行本票。

2、收到发票账单等：

借：原材料、库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——XX

注：这里需区分采购企业是一般纳税人还是小规模纳税人，如若是一般纳税人则需将进项税额列出，如若是小规模纳税人，则不需将进项税额单独列出，将价税合计计入采购成本即可。

3、退回余款时

借：银行存款

贷：其他货币资金——XX

二、存出投资款的账务处理

1、向证券公司划出资金时

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

2、购买股票、债券、基金等时

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金——存出投资款

其他货币资金种类

其他货币资一般包括以下七类，具体内容如下：

一、银行汇票存款

是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

注意：

1、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

2、单位和个人各种款项的核算，均可使用银行汇票。

3、银行汇票可以用以转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

二、银行本票存款

是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

注意：

1、单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。

2、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

三、信用卡存款

是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

四、信用证保证金存款

是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

五、存出投资款

是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

六、外埠存款

是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

七、在途货币资金

在途货币资金，是指企业、单位同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时尚未到达、处于在途的资金。