中國增值稅改革研究

來自 孔夫子網 的圖片

《中國增值稅改革研究》，姜明耀 著，出版社： 首都經濟貿易大學出版社。

書籍是人類進步的階梯，合理閱讀使一個人完善自身的知識結構，全面提升人文素質，為走向成功奠定堅實的基礎。

目錄

內容簡介

《中國增值稅改革研究》以「營改增」為背景，較為全面地梳理了增值稅領域的研究成果，特別是一些可能被忽視的重要結論。比較分析了代表性國家增值稅的改革實踐，包括各國在增值稅改革過程中遇到的主要問題與解決路徑。以功能定位、國際環境以及政治與法律因素為核心，建立了一個解釋增值稅相關理論與各國增值稅改革實踐之間差異的基本框架。從稅基（最終消費）的角度，分析了增值稅的幾個難點問題。在此基礎上，提出關於我國未來完善增值稅改革的意見與建議。

目錄

1 中國一般流轉稅改革歷程：1950-2010年

1．1 1950-1978年：以簡化稅制為主線

1．1．1 1950年的工商業稅

1．1．2 1958年的工商統一稅

1．1．3 1973年的工商稅

1．2 1979-1993年：試點增值稅．改革工商稅制

1．2．1 1979年增值稅試點

1．2．2 1984．年工商稅制改革

1．3 1994-2010年：增值稅與營業稅並行與完善

1．3．1 分稅制財政體制改革

1．3．2 增值稅

1．3．3 營業稅

2 「十二五」時期稅制改革的重頭戲：「營改增」

2．1 「營改增」前：增值稅擴圍十分必要．但會遭遇體制障礙

2．1．1 普遍贊同增值稅擴圍有利於稅制結構優化與產業結構調整

2．1．2 普遍贊同增值稅擴圍將面臨體制障礙

2．2 「營改增」進行時：從分地區分行業試點到全國推廣

2．2．1 上海試點

2．2．2 擴大試點與全國推廣

3 增值稅：我們應該知道些什麼

3．1 流轉稅，銷售50與消費稅的區別

3．2 一般流轉稅的改革邏輯

3．3 增值稅的基礎知識

3．3．1 增值稅的兩個原點

3．3．2 增值稅是不是新稅

3．3．3 增值稅中性是指什麼

3．3．4 增值稅為什麼受歡迎

3．3．5 誰承擔了增值稅

3．4 增值稅不一定優於營業稅

3．4．1 增值稅替代營業稅的理論依據：不對中間產品徵稅可以實現生產效率

3．4．2 不對中間產品徵稅的結論一成不變嗎

3．4．3 增值稅一定比營業稅更有效率嗎

3．4．4 增值稅的超額負擔一定小於營業稅嗎

3．4．5 以增值稅替代其他稅種會改變產品的相對價格嗎

4 增值稅的理論基礎：最優商品稅

4．1 最優稅收理論

4．2 1927年最優商品稅理論的開端：拉姆齊問題

4．3 20世紀70年代之前的最優商品稅理論：拉姆齊問題的解決方式

4．3．1 生產者價格不變時的最優稅收規則

4．3．2 生產者價格變動時的最優稅收規則

4．4 20世紀70年代以後的最優商品稅理論：考慮收入分配

4．5 公共選擇視角下的最優稅收理論

4．6 除最優稅收理論之外的相關理論

5 增值稅的國際實踐

5．1 增值稅的主要形式：消費型增值稅

5．1．1 法國

5．1．2 歐盟增值稅

5．1．3 現代增值稅

5．2 增值稅的最新實踐：次國家級政府增值稅

5．2．1 加拿大：混合型增值稅

5．2．2 印度：聯邦與邦兩個層次的三種增值稅並行

5．2．3 巴西：聯邦、州雙層次增值稅與市級多環節銷售稅並行

5．3 一般流轉稅的另一種選擇：美國的零售稅

5．4 小結

6 增值稅改革的經驗總結

6．1 功能定位：增值稅籌集收入的能力更強

6．2 國際環境：經濟全球化與增值稅改革的示範效應

6．2．1 增值稅更符合經濟全球化條件下商品與服務貿易自由化的要求

6．2．2 歐盟增值稅改革的示範效應

6．3 政治與法律因素：稅收管理體制是部分國家探索次國家級增值稅的主要原因

7 增值稅的幾個特殊問題

7．1 房地產業（不動產）的增值稅問題

7．1．1 房地產業

7．1．2 房地產業的消費定性與課稅難點

7．1．3 對房地產業課徵消費型增值稅的國際經驗

7．2 金融業（包括保險業）的增值稅問題

7．2．1 金融業

7．2．2 金融業的消費定性與課稅難點

7．2．3 對金融業課徵消費型增值稅的國際經驗

7．3 政府與非營利組織提供服務的增值稅問題

7．3．1 政府與非營利組織提供服務的消費定性與課稅難點

7．3．2 對政府與非營利組織課徵消費型增值稅的國際經驗

7．4 小企業的增值稅問題

7．4．1 小企業的課稅難點及可能的解決方式

7．4．2 對小企業課徵消費型增值稅的國際經驗

7．5 增值稅下服務供給地點的確定問題

7．5．1 服務的消費性

7．5．2 服務不同於商品的特性

7．5．3 確定服務供給地點的重要性

7．5．4 增值稅下服務供給地點確定的國際經驗

8 中國增值稅改革的戰略選擇

8．1 改革目標與方向：完善消費型增值稅．發揮增值稅中性特點實現稅收法定

8．1．1 明確增值稅的功能定位

8．1．2 對商品與服務同等課稅是增值稅中性原則的基本要求

8．1．3 落實稅收法定原則

8．2 關於「營改增」的幾個問題

8．2．1 如何理解「營改增」對服務業發展的促進作用

8．2．2 如何理解「營改增」後部分服務業稅負上升與促進服務業發展之間的「矛盾」

8．2．3 關注世界稅改新動態，消費型增值稅不會「永生」

8．3 「營改增」的重要啟示

參考文獻