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[[File:内控体系.jpg|缩略图|[https://pic.sogou.com/d?query=内控体系&forbidqc=&entityid=&preQuery=&rawQuery=&queryList=&st=&did=2 原图链接][https://www.sohu.com/a/203990791_389451 来自搜狐]]] '''内部控制体系'''是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。 == 制定原则 == 制定内控体系的基本准则在于职责分离、[[授权批准]]、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。 == 应用范围 == 企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。<ref>[https://mp.weixin.qq.com/s?src=11×tamp=1613892466&ver=2903&signature=uJI0f0xrhr2OzYE6Lq3krlP47tIc9fh40gO5aNpMLGASWTOam52MZVBT-7RD5SCSPdw0EfH9XeZ6Rbw9qS7ttcQIPHZmIhFeom4Da3UDP4cRjZMEM1PQWo07xSGfSCzU&new=1 内控体系建立的四大关键步骤！步步关键！]微信</ref> == 建设原则 == 一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容，对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制，再经内控整体框架理念而至企业全面风险管理，都是现今集团企业最为关注的问题。 2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新发布的《[[企业内部控制基本规范]]》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得稳定且持续的发展。在介绍企业全面风险管理体系框架和构建方法的基础上，列举大量生动案例，了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方法、工具和实施技能，识别潜在的风险，并针对潜在的风险研究对策。 全面风险管理体系与全面风险管控体系 全面风险管理体系与全面风险管控体系 风险管理体系和[[风险管控体系]] 全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环 全面风险管理的五大步骤 宝钢集团风险管理实践 全面风险管理目标设定 战略目标 运营目标 经营的效率、经营的效果 报告目标 财务的报告、非财务的报告 合法性目标 符合法律、符合法规、符合上级企业的规定 其他目标 内外部风险识别 外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等 内部因素包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。 事项识别 潜在的事项 企业事项识别的方法<ref>[https://zhuanlan.zhihu.com/p/37435313 什么是企业内部控制？如何完善内控制度？]知乎</ref> ==参考文献== {{Reflist}} [[Category:490 商學總論]]
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